Новые бланки отчетности за 4 квартал 2021

Обзор изменений в отчетности 2021 года

В 2021 году мы попрощаемся с декларациями по ЕНВД, транспортному и земельному налогам, сведениям о среднесписочной численности. Но легче не станет. Разберемся, какие новые декларации придется заполнять, и какие изменения претерпят другие отчеты.

Что отменяется

На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.

Изменения в действующих отчетах с 2021 года

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).

Кроме этого, в раздел 1 добавится новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 3 (пп. 18) п. 1 ст. 427 НК РФ».

Данное приложение предназначается для компаний:

  • осуществляющих свою деятельность в области информационных технологий (отрасль IT);
  • производителей электронной и радиоэлектронной продукции;
  • осуществляющих свою деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции;
  • других субъектов, для которых принят налоговый маневр, снижающий ставку страховых взносов до 7,6% (закон № 265-ФЗ от 31.07.2020).

Применение данного тарифа возможно только при соблюдении определенных условий:

  • ведение деятельности, связанной с разработкой и реализацией собственных компьютерных программ или собственных баз данных, выполнение работ и оказание услуг по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
  • наличие документа о госаккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий или свидетельства резидента технико-внедренческой либо промышленно-производственной ОЭЗ;
  • нормативная среднесписочная численность сотрудников;
  • определенный размер доходов от деятельности в сфере информационных технологий.

В новом приложении заполняют графы 2 и 3 приложения 5 к разделу 1 по строкам 010-040 и строку 050 или 060. В данном разделе необходимо указать суммы для соответствия условиям применения льготных ставок (рис. 2).

Сведения о среднесписочной численности сдаются раз в год в составе РСВ. Сдать РСВ со сведениями о численности за 2020 г. нужно до 1 февраля 2021 г.

Декларация по НДС

В соответствии с приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ в декларацию по НДС внесены изменения, которые учитывают поправки в главу 21 НК РФ, внесенные Федеральными законами от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Таким образом, в порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций:

  • 1010831 — передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
  • 1011450 — передача на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества;
  • 1011451 — передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике;
  • 1011208 — реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами;
  • 1011446 — реализация услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утверждаемому Правительством РФ и др.

Обновленный порядок заполнения декларации применяется в I квартале 2021 г.

Декларация по налогу на имущество организаций

Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.

  • добавлены новые коды налоговых льгот для освобожденных от уплаты налога за II квартал 2020 года;
  • в разделе 1 новое поле «Признак налогоплательщика»: ставят «1» — если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению Правительства РФ; «2» — если по региональным актам; «3» — остальные юрлица;
  • добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений в разделах 1, 2 и 3 новое поле «Признак СЗПК» (Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@).

Срок сдачи декларации не позднее 30 марта 2021 г.

Декларация 3-НДФЛ

Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.

Изменения в новой форме декларации по НДФЛ:

  • Новая страница — Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Теперь заявление в ИФНС не подается отдельно. Данный лист оформляется физическими лицами для возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
  • Новая страница — Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ», заполняются суммы доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист заполняют все ИП, адвокаты, нотариусы.
  • Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п. 7 ст. 227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
  • Обновлены штрихкоды страниц декларации 3-НДФЛ.

Кто в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:

  • ИП на ОСНО отчитывается о предпринимательской деятельности до 30 апреля 2021 г.;
  • физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 г.;
  • физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 г.

Новые отчеты, которые предстоит сдавать в 2021 г.

Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.

Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).

?

Подается отчет уже в I квартале 2021 г. (подп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Отчетность в рамках закона «О прослеживаемости товаров»

Пока данный законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Если он будет принят, то для ИП и ООО будет предусмотрен новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Данный отчет станет обязательным для предприятий на спецрежимах, освобожденных от НДС. В отдельных случаях отчет придется сдавать и плательщикам НДС.

Срок сдачи отчета — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Формы отчетов в статистику

  • №МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год» — ОКУД 0601033;
  • № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год» — ОКУД 0601032.

Согласно приказу Росстата от 17.08.2020 № 469, все ИП и МСП обязаны сдать данную отчетность в Росстат.

В отчете №МП-сп необходимо показать среднесписочную численность сотрудников, внешних совместителей, работников по гражданско-правовым договорам.

В № 1-предприниматель (для ИП) — показать вид деятельности предпринимателя, налоговый режим, выручку от реализации (чтобы совпала с КУДиР), а также среднюю численность работников, учитывая наемников, партнеров и помогающих членов семьи.

Срок представления форм — до 1 апреля 2021 г.

Статистическая отчетность

Нас ждут обновленные формы статистической отчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).

Уже в I квартале 2021 г. в Росстат необходимо предоставить (ежеквартально):

  • ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
  • ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
  • ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
  • ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
  • ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
  • П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
Читайте также  Что будет если забыл права и паспорт дома

А с 1 февраля 2021 г. необходимо предоставить (ежемесячно):

  • П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
  • 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
  • 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
  • 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (с отчета на 1 февраля 2021 года).

И на закуску, периодически, необходимо предоставить сведения по форме:

  • 1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» (раз в 2 года за четные годы);
  • 1-кадры «Сведения о подготовке (профессиональном образовании и профессиональном обучении) и дополнительном образовании работников организаций» (раз в 3-4 года).

Дополнительно ожидаются изменения формы декларации по УСН, в связи с предоставлением льготных ставок по налогу, предусмотренных местным законодательством, и предлагается отмена декларации для отдельной категории налогоплательщиков. Однако все эти изменения пока только на стадии рассмотрения законопроектов.

Новые формы отчетности с 2021 года

При сдаче отчетности в ИФНС нужно использовать актуальные формы документов, в противном случае возможны штрафные санкции. При сдаче отчетности в 2021 г. нужно ориентироваться на то, что по некоторым расчетам и декларациям предусмотрены обновленные формы.

Зачем отслеживать корректировки форм отчетности

Согласно п. 7 ст. 80 НК РФ, формы отчетов и порядок их сдачи утверждаются налоговой инспекцией совместно с Минфином. Одновременно с этим в п. 2 ст. 4 ст. 80 НК РФ сказано, что ИФНС не имеет права отказать хозяйствующему субъекту в принятии отчета, но только если он оформлен по установленному законодательством формату.

Соответственно, если налогоплательщик применяет неустановленную форму отчета, в т.ч. и устаревшую, налоговики вправе не принимать документ. Вследствие непринятия отчета ИФНС может применить штрафные санкции и даже заблокировать расчетные счета налогоплательщика.

Какие новые формы отчетности установлены за 2020 год

В 2021 г. нужно будет сдать такие виды отчетов за 2020 г. по обновленным формам:

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Обновленная форма документа регламентирована Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/751@. В него включена информация в том числе и о среднесписочной численности сотрудников. Ранее она формировалась особым документом, но теперь отменена с отчетности за 2020 г.

Данные о численности сотрудников необходимо заполнить на титульнике РСВ. Сведения следует указывать и подавать каждый квартал, как и сам РСВ.

Декларация по НДС

Обновленная форма документа регламентирована Приказом ФНС от 19.08.2020 г. № ЕД-7-3/591@. Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за IV кв. 2020 г.

В данной форме декларации дополнен список операций, которые не облагаются НДС:

  • передача недвижимого имущества в казну РФ на безвозмездной основе;
  • передача имущества для лечения коронавирусной инфекции на безвозмездной основе;
  • реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами;
  • передача исключительных прав на российское программное обеспечение для ЭВМ.

Кроме того, список операций, которые облагаются НДС по тарифу 0%, также дополнен. В него добавлена реализация услуг в аэропортах при международных полетах и перелетах по России (не через Москву и Московскую область).

Декларация по налогу на прибыль

Обновленная форма декларации регламентирована Приказом ФНС от 11.09.2020 г. № ЕД-7-3/655@. Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за 2020 г.

В обновленной форме декларации присутствуют такие изменения:

  • новые штрихкоды;
  • новый вид налогоплательщика для IT-компаний;
  • новый код вида доходов, полученных налогоплательщиками от распределения имущества при ликвидации организации;
  • новые редакции листа 02, прил. 4 и 5 к нему, листа 04.

Декларация по налогу на имущество

Обновленная форма декларации регламентирована Приказом ФНС от 28.07.2020 г. № ЕД-7-21/475@. Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за 2020 г.

Обновление формы связано с тем, что некоторым налогоплательщикам были перенесены сроки перечисления налога и авансов по нему в течение 2020 г., а также предоставлено освобождение от уплаты налога за II квартал 2020 г.

1С-Отчетность

Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С

  • Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
  • Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
  • Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
  • Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок

Какие новые формы отчетности установлены за 1 кв. 2021 года

С отчетности за 1 кв. 2021 г. нужно сдавать 6-НДФЛ по обновленной форме. Она регламентирована Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@.

Главное изменение заключается в том, что в форму добавлено прил. №1. В нем будет содержаться информация, которая ранее подавалась в справке 2-НДФЛ как самостоятельный документ. Саму справку 2-НДФЛ отменили.

Кроме того, в Приказе № ЕД-7-11/753@ есть прил. № 4, в котором указана форма документа по сведениям о доходах физлиц и суммах НДФЛ. Он будет выдаваться сотрудникам по письменному заявлению.

Обзор изменений в налоговой отчетности за 2020 — 2021гг.

К настоящему времени утверждены новые формы налоговой отчетности, порядки заполнения и форматы их представления в электронной форме.

Сообщим о наиболее востребованных налогоплательщиками формах.

Декларация по налогу на прибыль

Приказом ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ внесены следующие изменения.

Вводятся новые признаки налогоплательщика 15 — 19:

15 — организации, применяющие пониженную налоговую ставку, владеющие лицензиями на пользование участками недр.

16 — организации, применяющие пониженную налоговую ставку, осуществляющие деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья.

17 — организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий.

18 — резидент Арктической зоны Российской Федерации.

19 — организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Новые поля в Листе 02 и в некоторых приложениях к нему должны будут заполнять в том числе участники специальных инвестиционных контрактов и резиденты территорий опережающего развития.

В Листе 04 добавлен Вид дохода «9» — доходы получены акционером российской организации при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами

(налог по нему отражается в Разделе 1.3 с кодом вида платежа «1»).

В Листе 08 можно будет отражать еще один вид корректировки — по результатам взаимосогласительной процедуры.

Приложение № 2 к декларации. Ранее в нем подавались сведения о доходах физлиц от операций с ценными бумагами. Вместо этого новое приложение № 2 должны будут заполнять налогоплательщики, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) и включены в соответствующий реестр.

Новая форма будет применяться начиная с отчетности за 2020 год.

Декларация по налогу на имущество

Принята новая форма декларации по Приказy ФНС России от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@

Добавлен Признак налогоплательщика, который принимает значение:

1 — налогоплательщик применяет нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по налогу.

2 — налогоплательщик применяет нормативные правовые акты высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах сроков уплаты налога (авансовых платежей по налогу).

3 — налогоплательщик не применяет указанные в значениях 1 и 2 нормативные правовые акты.

Добавлен признак «СЗПК» исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Указанный признак не является обязательным к заполнению в декларации по имуществу.

Расширился перечень кодов налоговых льгот, отражаемых в декларации, в связи с тем, что некоторые организации были освобождены от уплаты налога за II квартал 2020 г.

Приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2020 года.

Кроме того, существует проект приказа, в котором добавляется Раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств».

Обращаем внимание, что в программе Баланс-2Н появилась возможность импорта сведений из Excel -файла и разноска их в множество деклараций по налогу на имущество организации по месту её нахождения. Такие декларации будут автоматически созданы в программе при импорте в комплектах отчетности в соответствии с указанными сведениями о КПП и кодами ИФНС. О данной возможности более подробно мы планируем сообщить в одной из следующих новостей на нашем сайте.

ФНС ОБЪЕДИНИЛА РАСЧЕТ 6-НДФЛ СО СПРАВКОЙ О ДОХОДАХ ФИЗЛИЦА

С отчетности за I квартал 2021 года нужно будет подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме. В его составе нужно будет сдавать справки о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ). Указанные справки нужно включать в состав 6-НДФЛ один раз в году в отчете за налоговый период, т.е. за год. В приложении к приказу, утвержденному ФНС РФ, есть и форма справки о доходах, которую выдают работникам.

Читайте также  Где должны быть прописаны несовершеннолетние дети

Рассмотрим подробнее наиболее интересные новшества.

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ переработан. Теперь он содержит:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
  • раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
  • приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».

Для титульного листа разработано несколько технических правок. Например, изменены названия полей:

  • «Отчетный период (код)» — вместо «Период представления (код)»;
  • «Календарный год» — вместо «Налоговый период (год)».
  • В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая закрепляют код 9. Ранее ФНС рекомендовала подобный порядок заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, меняются местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенную информацию.

Из новшеств можно выделить следующие:

  • в обоих разделах нужно отражать КБК;
  • в обобщенных показателях необходимо указывать суммы доходов, начисленных по трудовым договорам и по ГПД, а также излишне удержанную сумму налога;
  • в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму, а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
  • отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.

Обращаем внимание, что Приказом Минфина России от 12.10.2020 № 236н утверждены новые КБК:

182 1 01 02080 01 1000 110

в отношении части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части базы сверх 5 млн. руб.

182 1 01 02090 01 1000 110

в отношении налога с сумм прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган

182 1 01 02070 01 1000 110

в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства

  • Раздел 2 должен формироваться в разрезе Ставка – КБК — Суммы дохода и налога;
  • Раздел 1 должен объединяться по ставке и формироваться в разрезе КБК — Срок перечисления налога и Суммы налога.

Пример формирования 6-НДФЛ на основе справок:

Принята обновленная форма РСВ. Изменения незначительные, некоторые уже применялись в течение 2020 г.

На титульный лист добавлено поле «Среднесписочная численность». При этом отдельный документ «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год» КНД 1110018 – упраздняется с 01.01.2021 года. Т.е. за налоговый период 2020 года его уже передавать в ФНС не нужно . Указанные сведения будут переданы в форме РСВ.

Вместо Приложения 5 к Разделу 1 вводится Приложение 5.1 (условия применения пониженного тарифа). В нем будет указываться код плательщика 1 или 2 – для IT-компаний и организаций, проектирующих и разрабатывающих изделия электронной компонентной базы и электронной продукции, соответственно. Такое приложение 5.1.будет доступно в программах Баланс-2 W и Баланс-2Н с 2021 года.

В Разделе 1 добавлены коды тарифа — уже применявшиеся в 2020 г. при поддержке малого и среднего предпринимательства и предприятий по утвержденному перечню – 20 и 21, и 22 – для организаций, проектирующих и разрабатывающих изделия электронной компонентной базы и электронной продукции – с 2021 г.

Новым кодам тарифов будут соответствовать новые коды категории застрахованных лиц:

20 – МС, ВЖМС, ВПМС,

21 – КВ, ВЖКВ, ВПКВ,

22 – ЭКБ, ВЖЭК, ВПЭК.

Утверждены новые предельные величины базы с 01.01.2021:

  • для исчисления страховых взносов на ОПС — 1 465 000 руб.;
  • для исчисления страховых взносов на ФСС — 966 000 руб.

Декларация по НДС

Изменена форма декларации по НДС. Новая форма будет действовать с 4 квартала 2020 года.

В Раздел 1 добавлены поля для налогоплательщиков, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Отметим, что в настоящее время параметр «Признак СЗПК» является обязательным в XML -файле отчетности. Возможно, в будущем ФНС изменит схему xsd , определяющую требования к формату XML -файлов отчетности, и заполнение данного поля станет необязательным в соответствии с порядком его заполнения.

Изменены наименования некоторых кодов операций, а также добавлены новые.

Из титульного листа исключена строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»;

Реестры НДС (0%)

Утверждены новые форматы по реестрам деклараций, подтверждающих НДС (0%) ,

Кроме того, утверждена новая форма – «Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот», ее КНД 1155127.

Как разъясняет ФНС, при получении налогоплательщиком требования о представлении пояснений (документов) он может в ответ на него вместо пакета документов, подтверждающих налоговую льготу, представить реестр документов, подтверждающий обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций.

На основании информации, содержащейся в представленном реестре, налоговый орган должен истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот по отдельным операциям. Объем таких документов определяется для каждого кода операции. При этом не менее 50% от объема документов должны подтверждать наиболее крупные суммы операций, по которым применены налоговые льготы.

При непредставлении реестра истребование документов производится в полном объеме.

Декларации по земельному и транспортному налогам

Напомним, что с 2021 года отменены декларации по земельному и транспортному налогам.

Вместе с тем вводится новая обязанность организаций – сообщать о наличии транспортных средств и земельных участков, если они не были учтены в расчетах ИФНС (по форме КНД 1150099), и право сообщать о наличии льгот (по форме КНД 1150064).

Декларация по ЕНВД

С 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Форма 4‑ФСС изменения в 2021 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

В 2021 году организации и ИП отчитываются по взносам на травматизм по новой форме 4-ФСС. Название расчета осталось прежним, но саму форму изменили в 2017 году. Из нее убрали все пункты, которые касались взносов по временной нетрудоспособности и материнству, — эти взносы теперь администрирует налоговая. Новая форма утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. Последняя редакция документа утверждена 07.07.2017 года, с тех пор изменений не было.

Состав формы 4-ФСС в 2021 году

В новой форме страхователи заполняют титульный лист и 6 таблиц.

На титульный лист заносят регистрационный номер страхователя в соцстрахе, код подчиненности, данные по корректировке, обозначают отчетный период и указывают год. Затем пишут название организации, ИНН и КПП, ОГРН и ОКВЭД, контакты и адрес страхователя. Обозначают среднесписочную численность сотрудников, отдельно — инвалидов и работников, которые трудятся в опасных условиях.

В таблице № 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов» прописывают сумму выплат работникам и отдельно — выплаты, не облагаемые взносами, затем вычисляют базу для расчета взносов на травматизм, включая выплаты инвалидам. Указывают страховой тариф, затем скидку или надбавку к нему и итоговый тариф. Заполнение обязательно.

В таблицу № 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями» вносят сведения об организациях, где временно занят персонал, и численность своих работников у сторонних страхователей, а также их страховой тариф. Далее указывают выплаты, облагаемые взносами, и выплаты инвалидам. Ее заполняют страхователи, которые отправили своих сотрудников в другие организации по договору о временном предоставлении работников. Заполнение необязательно.

Таблицу № 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний». В этой таблице есть строки для задолженностей по взносам, самих взносов и доначисленных сумм по результатам проверки. Здесь же обозначают не принятые к зачету расходы и расходы, возмещенные фондом, а также взносы, возвращенные компании. Заполнение обязательно.

В таблицу № 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» вносим сведения о больничных из-за травм на производстве, отпусках в санатории, средствах на профилактику травматизма и невыплаченных пособиях. Таблицу не нужно заполнять, если отсутствуют выплаты по больничным и иные расходы за счет Соцстраха в части страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

В таблице № 4 «Численность пострадавших в связи со страховыми случаями» прописывают данные о числе работников, которые получили травму на производстве или профзаболевание. Заполнять не обязательно, если соблюдены условия для освобождения от таблицы № 3.

В таблицу № 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда…» вносят число рабочих мест в целом, число рабочих мест с выявленными опасными условиями, число сотрудников во вредной среде, которые должны проходить медосмотры (и сколько работников эти медосмотры прошли). Заполнение обязательно в большинстве случаев, но если все сотрудники работают на дому или дистанционно без вредных условий, ее можно не сдавать.

Читайте также  Как сдать земельный участок в аренду

Для всех страхователей обязательна сдача титульного листа, таблицы № 1, таблицы № 2 и таблицы № 5. Даже при условии, что данных для отражения в отчетности нет. Например, когда деятельность организации временно приостановлена, прекращена или еще не начата. В нулевом отчете сдают титульный лист и три обязательных таблицы, заполненных прочерками. ИП без работников нулевой отчет не сдают.

4-ФСС в регионах с пилотным проектом

С 1 января 2021 года к пилотному проекту «Прямые выплаты» присоединится еще 8 регионов, сейчас в нем участвует уже 77 субъектов. Участники пилотного проекта заполняют 4-ФСС по особым правилам. Для этого важно, когда регион страхователя присоединился к «Прямым выплатам».

Кто участвует в проекте с начала года или раньше, не заполняют строку 15 в таблице 2, а также не заполняют и не сдают таблицу 3.

Кто присоединяется с июля отчетного года, в форме за 9 месяцев не заполняют графу 1 строки 15 таблицы 2 по строкам 1 месяц, 2 месяц, 3 месяц. В таблице 3 отражают данные по расходам за счет ФСС, которые произведены на 1 июля года вступления в пилотный прект. Начиная с I квартала следующего года, таблицу 3 не сдают.

Если ФСС на 1 июля не принял расходы на выплату пособий на травматизм, уменьшите ранее отраженные показатели по строке 15 в графе 1 и графе 3 таблицы 2. Не принятые расходы внесите в таблицу 3.

Кто и в какие сроки должен подать форму 4-ФСС в 2021 году

4-ФСС подают страхователи — организации и ИП, которые заключают с работниками трудовые договоры или гражданско-правовые договоры, в которых оговаривается уплата взносов. Граждане, которые нанимают по трудовому договору помощников, тоже должны сдать расчет. Организации отчитываются в соцстрах всегда, даже если не начисляют взносы на травматизм, — в этом случае подают нулевки. ИП отчитываются, только если платят взносы на травматизм с зарплаты работникам.

Сроки и способы подачи расчета не изменились. Форму сдают по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Если среднесписочная численность работников в организации меньше или равна 25 человек, можно сдавать расчет на бумаге — до 20 числа месяца после отчетного квартала. В 2021 году сроки следующие:

  • за 2020 год — до 20 января 2021 года;
  • за 1 квартал 2021 года — до 20 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года — до 20 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года — до 20 октября 2021 года.

Если численность работников больше 25 — только в электронном виде до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. В 2021 году сроки такие:

  • за 2020 год — до 25 января 2021 года;
  • за 1 квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года — до 26 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года — до 25 октября 2021 года.

4-ФСС подают в территориальное отделение фонда по местонахождению организации. Если у компании есть обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам, то расчет подают в отделение ФСС, к которому относится подразделение. В противном случае сдавайте форму по местонахождению головной организации.

Кроме самой формы, меняется и электронный формат отчетности. Для пользователей Контур.Бухгалтерии все изменения происходят автоматически, отчет 4-ФСС за 2020 год сформируется с учетом всех изменений.

Сдавайте отчеты в ФСС в Контур.Бухгалтерии — удобным онлайн-сервисом для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2020 год в 2021 году

  • Что представляет собой расчет по страховым взносам
  • Правила составления и сдачи РСВ в 2021 году
  • Срок подачи РСВ-2020 за 4 квартал 2020 года
  • Итоги

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

  • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
  • данных о документах по уплате взносов;
  • персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Правила составления и сдачи РСВ в 2021 году

Для составления расчета по страховым взносам за 2020 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Формуляр применяется с отчетной кампании за 2020 год. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

Какие нововедения включили в документ, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности изменений.

Детальное описание принципов заполнения каждого листа этого документа вы найдете в статье «Единый расчет по страховым взносам — бланк».

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

Образец заполнения РСВ за 2020 год с комменариями вы можете скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе по ссылке ниже:

Заполнение отдельных строк ЕРСВ рассмотрено в статьях:

Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.

Срок подачи РСВ-2020 за 4 квартал 2020 года

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2020 года будет соответствовать 01.02.2021 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на субботу).

А отчетность за периоды 2021 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2021, 30.07.2021, 01.11.2021 и 31.01.2022 (все даты приходятся на будние дни, кроме отчета за 9 месяцев и за год).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Итоги

Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

Сдать в ИФНС отчет по страховым взносам по итогам 2020 года надо не позднее 01.02.2021 в электронном виде, если численность работников, на основе данных о которых сформирован отчет, превышает 10 человек. При меньшей численности отчет может быть бумажным.

Когда необходимо подать корректировку расчета по страховым взносам, в какие сроки и по каким правилам, читайте в статьях: