Строка 130 6 ндфл что туда входит

Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме и пример

Форма 6-НДФЛ значительно изменилась в 2021 года — разделы поменяли свое расположение, обновилось их содержание, добавилось новое приложение.

В первый раз необходимость подготовки расчета по обновленному бланку у работодателей возникает по завершению 1 квартала 2021 года — 6-НДФЛ нужно сдать до конца апреля.

  1. Кто заполняет 6-НДФЛ?
  2. Новая форма расчета
  3. Как оформить отчет за 1 квартал 2021 года?
  4. Инструкция по заполнению
  5. Пример оформления
  6. Скачать бланк и образец

Кто заполняет 6-НДФЛ?

Отчет по форме 6-НДФЛ представляет собой расчет, где приводятся данные о начисленном доходе с начала года, а также об удержанном, уплаченном и возвращенном подоходном налоге за последние 3 месяца.

Кроме того, с 2021 года данный отчет позволяет также сформировать сведения о доходе и налоге, которые раньше заполнялись с применением справки 2-НДФЛ. Такая возможность появилась в связи с включением в 6-НДФЛ дополнительных страниц с приложением 1 — впервые все работодатели должны подать новое приложение в ФНС по итогам 2022 года.

Расчет сдается четыре раза в год, крайний срок сдачи — последнее числе следующего месяца:

  • 1 квартал — 30.04;
  • полугодие — 31.07 (в 2021 году срок переносится на 2 августа в связи с совпадением 31 июля с субботой);
  • 9 месяцев — 31.10 (в 2021 году срок переносится на 1 ноября, в связи с совпадением 31 октября с воскресеньем);
  • год — 01.03 следующего года.

Место подачи — отделение ИФНС по месту нахождения юридического лица (или его обособленного подразделения), а также по месту проживания ИП или частнопрактикующего лица.

Способ подачи — электронно (если работников 10 и более), в любом виде (если сотрудников менее 10 человек). Имеются в виду те работники, в отношении которых работодатель выступал в качестве налогового агента.

Обязанность по оформлению и подаче 6-НДФЛ есть у налоговых агентов в отношении НДФЛ, к ним относятся:

  • организации, имеющие работников, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора;
  • ИП, адвокаты, нотариусы с работниками, работающие по трудовым и ГПХ договорам.

Даже одной выплаты за период, с которой удержан НДФЛ, достаточно для появления обязанности по заполнению 6-НДФЛ, так как это означает исполнение функций налогового агента, что влечет за собой дополнительные обязанности по предоставлению отчетности в ФНС.

Новая форма расчета

С подачи отчетности за 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ формируется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@.

Не допускается подача на ранее действующем бланке — отчет не будет принят налоговой.

Новая форма существенно отличается, разделы в ней изменили свои места, поменялось их содержание, а также обновились некоторые формулировки на титульном листе. Все изменения в расчете 6-НДФЛ в одной таблице.

Как оформить отчет за 1 квартал 2021 года?

Налоговым агентам по истечении 1 квартала нужно заполнить 6-НДФЛ и подать ее до 30 апреля 2021 года включительно. В расчете приводятся данные за период с января по март 2021 года.

  • титульный лист — общие данные;
  • раздел 1 — сведения за последние 3 месяца (январь, февраль, март 2021);
  • раздел 2 — данные за весь период (январь — март 2021).

То есть за первый отчетный период оба раздела заполянются по итогам первых трех месяцах. В дальнейшем в разделе 1 нужно будет приводить сведения только по последним трем месяцам, в разделе 2 — по всему периоду с начала года.

Инструкция по заполнению

Ниже в таблице даны пояснения, как именно нужно заполнить форму 6-НДФЛ работодателям с учетом всех изменений. Процесс заполнения за 1 квартал отличается тем, что последние 3 месяца совпадают с отчетным периодом, в связи с этим процесс оформления упрощается.

Поле формы 6-НДФЛ

Инструкция по заполнению

Отчетный период (код)

Представляется в налоговый орган

По месту нахождения

Наиболее часто используемые коды:

  • 214 – для российских организаций, которые сдают 6-НДФЛ по месту нахождения;
  • 120 – для ИП, сдающих расчет по месту жительства;
  • 121 – для адвокатов;
  • 122 – для нотариусов;
  • 124 – для КФХ.

Форма реорганизации, ликвидации/Лишение полномочий ОП

ИНН/КПП реорганизованной/ ликвидированной организации (ОП)

Удержанный налог суммарно по всем работникам, дата удержания которого пришлась на период с 1 января по 31 марта 2021.

Датой удержания НДФЛ для зарплаты – день ее выплаты.

Важно:

  • НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 войдет в расчет за 1 квартал 2021, если заработная плата выплачена в январе 2021.
  • НДФЛ с зарплаты за март 2021 не войдет в расчет за 1 квартал 2021 при условии, что она выплачена в апреле.

Соответствующая сумма для налога, указанного в строке 021 слева.

Контрольное соотношение:

Если в последние 3 месяца налоговый агент осуществлял возврат налога, то общую возвращенную работникам сумму нужно внести в это поле.

Контрольное соотношение:

Доход (дивиденды, по трудовым и ГПХ договорам), который начислен за 1 квартал — включаются только те доходы, дата начисления которых вошла в период с 1 января по 31 марта 2021.

Для зарплаты – это последнее число расчетного месяца, для премий – аналогично.

Заполнение 130 строки 6-НДФЛ: с НДФЛ или без? С вычетом или без?

Процесс заполнения и последующей сдачи отчета полон разных сложностей, чаще связанных с неправильным отражением информации. Ведь чаще всего именно ошибки в числах провоцируют излишнее любопытство налогового органа к компании. Некоторые сложности в составлении и отражении определенных чисел имеет и 6-НДФЛ, строка 130.

Каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка закодирована и предназначена для отражения особой информации. Таковой является и строка 130, в ней происходит отражение дохода, полученного фактически физ. лицом. Для полного отражения списка доходов выделено 15 ячеек, а также 2 дополнительные, предназначенные для занесения в них суммы в рублях и копейках.

Какие сведения заносятся эту строку?

Отражаются в ней многие виды доходов, начинающихся с зарплаты и заканчивающихся подарками. Правила заполнения 130 строки 6-НДФЛ:

  • В строке отображаются все доходы, которые были по факту перечислены физлицу.
  • Если доход передается не в рублевой валюте, он обязан быть переведен в рубли. Так как в строке сумма дохода может быть отражена лишь в государственной валюте.
  • Обязательное присутствие дополнительной информации, раскрывающей всю сумму дохода вместе с НДФЛ до осуществления самой процедуры ее удержания.
  • Вносимый в строку 130 доход имеет привязанность к дате, которая вносится в 100 строку.

Заполнение суммы дохода в 130 строке — что с вычетами и НДФЛ?

Как заполнять в 6-НДФЛ строку 130: с вычетом НДФЛ или без него?

Эта строка предназначена для отображения всех видов доходов физ. лица, а это означает, что туда необходимо заносить полностью все начисляемые суммы дохода. Но, с другой стороны, вычитанная на налог определенная часть дохода не попадает в руки физ. лица, а практически на следующий день отправляется в бюджет. Таким образом, в руки физ. лица приходит доход уже с высчитанным налогом.

В налоговой поясняют так:

В строке 130 следует указывать полную сумму дохода, включая удержанный НДФЛ без учета вычетов.

Ведь он является также определенной частью дохода, который был перечислен коммерсантом физ. лицу, а значит, обязан быть отражен в 130 строке НДФЛ.

Смотрите также нюансы заполнения 6-НДФЛ в этом видео:

Как заполнять 130 строку, если у сотрудников нет доходов?

Иногда случается, что организация решает на определенный срок остановить свою деятельность. Чаще причиной такого решения является отсутствие дохода, и примененная в этом случае остановка деятельности становится спасательным кругом для коммерсанта, желающего избежать разорения. Но подобное решение негативно отражается не только на деятельности коммерсанта, но и на его работниках. Чаще всего в подобной ситуации они также лишаются законной выплаты дохода.

Таким образом, получается, что компания перестает осуществлять часть своих обязанностей:

  • Отсутствие начисления доходов и фактических их выплат.
  • Не изымается НДФЛ, а значит, в бюджет перестает отчисляться налог.

Фактически это освобождает коммерсанта от сбора и передачи НДФЛ. Но за ним остается право передачи контролеру нулевого отчета 6-НДФЛ. Следует помнить, что налоговые службы смотрят на подобные действия компаний немного иначе. И длительное отсутствие поступлений средств по 6-НДФЛ ими может быть воспринято как обычная забывчивость коммерсанта, который не провел своевременное перечисление налоговых средств.

Читайте также  Проверка блокировок на сайте налоговой

В этой ситуации коммерсанта могут ожидать определенные меры наказания, вплоть до блокировки расчетного счета коммерсанта.

Чтобы избежать блокировки расчетного счета, надо:

  • Отправить в налоговую письмо с сообщением о том, что будущее отсутствие 6-НДФЛ спровоцировано остановкой деятельности компании.
  • Заполнить отчетность с нулевой 6-НДФЛ и передать его в налоговую.

В этой ситуации в строке 130 6-НДФЛ с вычетами или без должен стоять 0 (ноль). Все присутствующие в документе строки для занесения дат и сроков обязательно должны быть подвергнуты заполнению с указыванием полной даты — дня, месяца и года.

Чтобы избежать проблем, нужно не забывать вносить правильную сумму дохода в 130 строку НДФЛ. При допущении ошибки либо приостановлении деятельности не надо оттягивать время посещения налоговой, своевременное уведомление налоговиков поможет избежать ряда неприятных ситуаций.

Правила заполнения раздела 2 строки 130 декларации 6 НДФЛ

С трока 130 в 6 НДФЛ нередко вызывает трудности при заполнении. Они связаны с расхождением понятия полученного дохода по бухгалтерскому учету и правилам заполнения данной формы.

Отчет требуется не только от юридических лиц, но и от ИП на УСН , ЕНВД , на патенте, если у предпринимателя есть наемные работники, за которых он уплачивает подоходный налог . Я расскажу обо всех ситуациях заполнения строки 130 документа с примерами.

  1. Строка 130 6 Н ДФЛ, что туда входит
  2. Правила заполнения строк 130 и 140
  3. Порядок заполнения строки 130
  4. Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался
  5. Если прибыль не выплачивается
  6. Пример заполнения
  7. Особенности проверки правильности заполнения
  8. Заключение

Строка 130 6 Н ДФЛ, что туда входит

Второй раздел содержит блок граф 100-140. Проблемная для бухгалтерии строка 130 называется «Сумма фактически полученного дохода», которая резонирует с графой 100 «Дата фактически полученного дохода».

В классическом понимании бухгалтера в строку 130 6 НДФЛ входит сумма, перечисленная сотруднику либо выданная наличными из кассы, но по инструкции заполнения отчета туда записывается иное значение. Согласно инструкции № ММВ-7-11/450 @ , утвержденной 14 октября 2015 года, графа отражает все доходы персонала без вычета НДФЛ, т. е. ( налоговую базу ), полученные в день, указанный по строке 100.

Важно! Правильно определите дату полученного дохода и заполните строку 130 в соответствии с начисленными в этот день суммами .

Следовательно, если вы в сомнениях, отражать зарплату по факту или по начислению, выбирайте второй вариант.

Правила заполнения строк 130 и 140

Какие сведения указываются в строках 130 и 140 раздела 2 бланка 6 НДФЛ :

130 – все доходы сотрудников за последний квартал с налогом;

140 – налог, взятый с величины предыдущей графы.

Чтобы запомнить правила заполнения этих строк, используйте мою краткую таблицу.

Таблица 1. Отражение информации по строке 130 отчета 6 НДФЛ.

Вид дохода

Как записывается в форму

Зарплата и премии

Получение – в последний день месяца

В последний день месяца окончательного расчета

В день перечисления/выдачи

Выплаты при увольнении

Отпускные, больничные, подарки от 4 000 руб.

Золотова Татьяна – индивидуальный предприниматель. В ноябре 2019 года она наняла наемную работницу в офис. 30 ноября она заплатила ей аванс за половину месяца, 10 декабря – окончательный расчет, а 30 декабря – снова аванс. Все суммы по 10 000 руб. Во втором разделе отчета 6 НДФЛ она укажет дату получения доходов – 31 декабря, общая сумма – 20 000 руб. Второй аванс «уйдет» в январь, т. к. только в январе Золотова начислит окончательный расчет по второму авансу. В строке 140 нужно указать удержанный налог: 20 000 × 13% = 2 600 руб.

Бланк можно заполнить:

в специально й программе – 1С и другие;

собственноручно – подходит для предпринимателей, не ведущих полноценную бухгалтерию, но имеющих наемных работников, например, на патентной системе или «вмененке».

Если вы решили заполнить шаблон вручную, придерживайтесь правил:

пользуйтесь черной либо темно-синей ручкой;

пишите печатными буквами и цифрами;

не исправляйте сделанные ошибки, лучше заново заполните весь лист;

не записывайте копейки, округляйте их до рублей;

в пустых клетках проставьте прочерки;

дату и подпись укажите в день представления в присутствии регистратора.

На заметку! Можно заполнить форму в обычном Excel, скачав бланк в соответствующем формате. Перед печатью проверьте корректность данных через кнопку предварительного просмотра.

Порядок заполнения строки 130

Учтите следующие нюансы при вводе информации в рассматриваемую строку отчета:

во втором разделе указываются данные за последние 3 месяца периода: если вы сдаете 6 НДФЛ за полугодие, сюда пойдут выплаты за апрель-июнь, если за 9 месяцев – все, что начислено за июль-сентябрь; за год – октябрь-декабрь;

каждый блок второго раздела – для одних и тех же дат: если часть доходов начислена в апреле, часть в мае, то их нужно разнести по разным блокам листа; более того, разница начислений в один день тоже отражается по отдельности;

если аванс выплачивался в последний день месяца, по нему удерживается налог и сумма отражается за месяц начисления; если же аванс начислили в любые другие дни месяца, то НДФЛ с него не удерживается (взимание произведете за полную зарплату) .

Рассмотрим последовательность ввода величин на примере.

Золотова Татьяна – предприниматель. У нее 3 постоянных сотрудника, работающих уже несколько лет. В сентябре Татьяна дополнительно наняла администратора страницы бизнеса в социальных сетях и до конца года платила ему гонорары по договору ГПХ.

Выплаты за I V квартал постоянному штату, по 45 000 руб. :

5 октября – зарплата за сентябрь;

25 октября – аванс за первую половину октября;

5 ноября – зарплата за октябрь;

25 ноября – аванс за первую половину ноября;

5 декабря – зарплата за ноябрь;

25 декабря – аванс за первую половину декабря.

Администратор соцсетей получал гонорары каждый месяц 20-го числа, по 30 000 руб.

Один из сотрудников получает имущественный вычет по месту работы.

П орядок заполнения 6 НДФЛ с налоговы м вычет ом:

Ни один из авансов не приходится на последний день месяца, значит, с них не удерживается налог и они суммируются с зарплатой.

Остальные доходы записываются как полученные в последний день месяца.

Поскольку один из сотрудников получает имущественный вычет, в строке 140 сумма удержанного налога будет меньше на размер его НДФЛ.

Что входит в строку 130: зарплаты за сентябрь-ноябрь (декабрьские платежи отражаете в отчете следующего периода). 90 000 (зарплата всех работников) × 3 = 270 000 руб.

Удержанный налог: 270 000 × 13% = 35 100. Убираем НДФЛ работника с вычетом: 35 100 — (90 000 × 13%) = 35 100 — 11 700 = 23 400. Эта сумма записывается в графу 140.

Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался

Классический пример, когда НДФЛ не удерживается, – это как раз различные вычеты. В разделе 2 эта операция отражается лишь по строке 140.

Обратите внимание! Если вы начали предоставлять вычет не с начала года, то корректировать отчет 6 НДФЛ за предыдущие периоды не требуется.

К примеру, сотрудник принес заявление на предоставление вычета при покупке жилья в III квартале. Исправлять формы за I квартал и полугодие не нужно. В III квартале вы начисляете ему возврат и зарплату, для этого нужно иметь под рукой все данные.

После того, как с месяца предоставления вычета вы возвращаете сотруднику весь НДФЛ за год, что отражаете в строке 130 так : записываете его обычный месячный доход, дальше вы перестаете удерживать налог до исчерпания вычета . В строке 140 – просто вычитаете из общей удержанного НДФЛ сумму его месячного налога.

Более подробное отражение выдачи вычета производится в первом разделе формы, а также в отчете 2 НДФЛ.

Читайте также  Оплата земельного налога в московской области для пенсионеров

Если прибыль не выплачивается

При нулевом доходе заполнение отчета зависит от ситуации:

нет начисления – например, сотрудница в декрете более 1,5 лет; зарплата ей не начисляется, но в штате она числится; тогда в строке 130 ее доход будет равен нулю;

начисление есть, но к выплате денег нет – в строке 130 формы 6 НДФЛ записываете начисление и удержанный из него налог; сюда относятся случаи погашение задолженности перед работодателем, удержания через суд (алименты, штрафы и пр.), в результате которых реальный заработок сводится к нулю.

Пример заполнения

В зависимости от особенностей выплат заполнять строку полученных доходов физическим лицом нужно с учетом главного правила – отражайте сумму начисления. Еще помните, что зарплата последнего месяца периода не записывается во второй раздел бланка, а учитывается уже в следующем периоде (в первый раздел она записывается сразу).

Пример заполнения строки 130 раздела 2:

Особенности проверки правильности заполнения

Чтобы проверить полноту и достоверность отражения информации в строке 130 в 6 НДФЛ , сверяйте его с разделом 1, а также с отчетом 2 НДФЛ.

А также не стесняйтесь задавать вопросы налоговому инспектору при подач е документа либо звонить непосредственно в отдел камеральных проверок, где и будут рассматривать вашу отчетность.

Заключение

В торой раздел бланка 6 НДФЛ содержит спорную для начинающих бухгалтеров строку 130 . В ней нужно отражать начисленные доходы, а не фактически выплаченные. При заполнении следите, чтобы даты начислений совпадали с датой из графы 100.

Как Заполняется Строка 030 в 6 НДФЛ

Как заполнять эту строку, в зависимости от способа налогообложения. Ячейка под номером 090 последняя в разделе 1 расчета по форме 6 НДФЛ. Как и весь раздел, заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и до конца отчетного периода. Порядок заполнения тот же, как и раздела 1.

Расшифровывать указываемое здесь значение по ставкам подоходного налога не надо, поэтому туда входит равный показатель. В отличие от строчек 010 – 050, оно встречается только один раз в декларации.

Число, какое указывается в ячейке – показатель, отражающий сумму НДФЛ, которую работодатель, в лице налогового агента, вернул работнику – налогоплательщику.

В ст. 231 НК РФ сказано, что если наниматель, высчитал с трудящегося по неизвестной причине лишний подоходный сбор, значит он обязан вернуть сумму, соблюдая при этом следующий порядок: 6 НДФЛ Строка 050 Что Туда Входит.

Если разные отчетные периоды

Новые положения законодательства призывают оперативно рассчитываться с бюджетом после выплаты того или иного дохода. Это влияет и на заполнение строк в 6-НДФЛ. Однако случается, что операция началась в одном отчетном периоде для 6-НДФЛ, а завершилась в другом. Тогда налоговый агент имеет право внести сведения после проведения окончательных выплат с подчиненными. Такие разъяснения даны в письмах ФНС № БС-3-11/553 и № БС-4-11/4222.

ПРИМЕР
ООО «Северное сияние» выплатило работникам зарплату за март только 05.06.2016 в общем размере 340 000 руб. Сумма НДФЛ составила 44 200 руб. и была перечислена в бюджет на следующий день. Как правильно отразить эту операцию в 6-НДФЛ?

Разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ подписывает директор предприятия или уполномоченное лицо, такие действия которого разрешены внутренними актами компании. Это может быть главный бухгалтер, его заместитель или специалист, отвечающий за расчет заработной платы. Как Заполнить Строку 030 в 6 НДФЛ.

Зарплата выплачивается работникам 5-го числа каждого месяца. Аванс выдается 24-го числа. В мае был выплачен больничный — 16 мая — на сумму 3 500 руб. В июне сотруднику были выплачены отпускные — 15 000 руб. — 23 июня. Налоги по последним двум операциям оплачены в тот же день. Как заполнить 2-й раздел 6-НФДЛ в этом случае?

Сразу отметим, что 5 июня — выходной день. Следовательно, заработную плату выплачивают накануне, 3-го числа, а налог перечисляют на первый после выходного рабочий день, то есть 6-го числа. И как уже отмечалось ранее, факт уплаты НДФЛ в день удержания никак не влияет на заполнение строки 120. Как Заполнить Строку 050 в 6 НДФЛ.

В последнее время бухгалтеры стали получать из ИФНС странные требования о невыполнении контрольных соотношений в форме 6-НДФЛ.

«Сумма исчисленного налога» стр.040 – «Сумма фиксированного авансового платежа» стр.050 – «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» стр.080+ «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» стр.090) / «Сумма удержанного налога» стр.070 = допустимый диапазон 0,99-1,10.

050, 080,090 строки у меня пустые, значит 040/070 у меня всегда получается 1,2 !
Даже если взять любую зарплату . т.к. зарплата за последний месяц квартала всегда выдается в след.квартале. За первый квартал я про это и написала в пояснении в налоговую.

1) Зарплата за декабрь 2017 в размере 10000 руб. была выплачена в январе 2018.

За январь-май была начислена зарплата 140000 руб. За июнь начислена зарплата 50000 руб., которая выплачена в июле.

Соотношение стр.040/стр.070 = 24700/19500 = 1,27, что превышает допустимый, с точки зрения налоговиков, предел 1,1.

2) Зарплата за октябрь, ноябрь, декабрь 2017 в размере 30000 руб. была выплачена в январе 2018.

За январь-май была начислена зарплата 50000 руб. За июнь начислена зарплата 10000 руб., которая выплачена в июле.

Соотношение стр.040/стр.070 = 7800/10400 = 0,75, что ниже допустимого, с точки зрения налоговиков, предела 0,99.

3) В 2018 году не было выплат зарплаты за 2017 год. Более того, в 2018 году вообще зарплата ни разу не выплачивалась. При этом она начислена за май-июнь в размере 40000 руб.

Соотношение стр.040/стр.070 = 5200/0 = «разрыв шаблона», так как на ноль делить нельзя. Налоговики ожидают диапазон от 0,99 до 1,1 и при проверке соотношения сталкиваются с делением на ноль.

А вы получали подобные требования? Обсуждение на эту тему происходит в ветке нашего форума «6НДФЛ — требование о несоблюдении контрольных соотношений».

Разновидность выплат Дата начисления, на основании которой заполняется ячейка №040 Дата удержания, на основании которой заполняется ячейка №070
Зарплата Не позже последнего календарного дня месяца В месяце, следующем за месяцем начисления
Расчётные средства, выплачиваемые при увольнении работника В день расчёта В день расчёта
Выплаты по больничным листам Не позже дня получения выплаты сотрудником День получения выплаты сотрудником
Дивиденды и иные формы доходов Не позже дня получения выплаты День получения выплаты
Командировочные Не позже последнего календарного дня месяца, в котором произведена выплата Дата получения командировочных сотрудником
Доходы, получаемые в натуральной форме Дата передачи на руки работнику Дата, когда производится ближайшая выплата доходов в денежном эквиваленте

Пора сдавать отчёт в налоговую инспекцию. Открыта форма 6-НДФЛ, но не понятно, что указывать в некоторых пунктах. Вопросы вызывает графа 080, раздел первый. Она называется «сумма налога, не удержанного налоговым агентом». Проблематично с первой попытки заполнить самостоятельно 6 НДФЛ и не ошибиться. Что входит в число не удержанных средств — это знают не все. Если неправильно эту форму заполнить, страшного ничего не произойдёт. Придётся отправлять уточняющий отчёт, на это уйдёт больше времени. Лучше заранее разобраться во всех пунктах, в том, что означает в 6-НДФЛ строка 080 и как её заполнить.

Польза от строки 080

Есть такое понятие в бухгалтерии, не удержанная сумма налога. Данная формулировка используется для идентификации части не исчисляемой. Отчёт 6-НДФЛ, строка 080, заполнение будет считаться ошибкой иногда. Заполнять её нужно только в таких случаях:

Раньше, когда экономика страны переживала значительный кризис, зарплату выдавали товарами, продуктами сотрудникам. Применялась система купонов, карточек. Близость к натуральному хозяйству была очевидна, пугала. Теперь же такая форма взаиморасчетов вызывает более позитивные эмоции. Дарятся призы, выдаются премии в виде товаров и продуктов. Налоги, которые не вычитались в отчетном периоде, надо указывать в пункте 080 первого раздела бланка.

Такая ситуация может возникнуть при частичном перечислении средств за выполненную работу, в ситуации задержки оплаты или по другим причинам. Сумма налога вычтена не полностью. Благодаря наличию пункта 080 формы 6-НДФЛ, в ФНС смогут увидеть цифру, о которой идёт речь.

Читайте также  Вид налогообложения по инн

Что расскажут сведения из графы 080

Восьмидесятую графу включили в бланк, чтобы проинформировать инспекцию о факте невозможности удержать часть налогов, отразить сумму, о которой идёт речь. Указывается итоговая сумма не удержанного налога за выбранный период. Только для этого нужна графа 080.

Этими данными смогут оперировать налоговые инспекторы при составлении статистики, внутренних отчётов своего ведомства. Если сумма будет увеличиваться в будущем и это заранее известно, всё равно надо указать цифру, соответствующую положению дел на момент отправки формы. Останется ли ситуация такой, как прогнозируется, можно лишь догадываться. Новую цифру, с учётом изменений, роста или уменьшения, указывают в следующем отчётном периоде. В этом случае будет принят 6 НДФЛ, строки 080 заполнение не закончится корректированием всего документа.

Изучив значение каждой строки 6-НДФЛ

На виду в 6-НДФЛ раздел 1 строка 080. Человек же, самостоятельно заполняющий отчёт, если инспекторы налоговой не предоставил комментарий по поводу неточностей, ошибку в ней обнаружить сможет только через некоторое время. Желательно, прежде чем придёт из ФНС оповещение о необходимости уточнения, изучить бланк. Разобраться, строка 080 в 6 НДФЛ что значит, другие пункты, вызывают они вопрос или нет. Для предоставления уточнения есть определённые сроки. Их надо соблюдать. Кому-то этого времени может не хватить, пригодится помощь специалиста.

Лишними могут показаться сведения о некоторых графах. Даже если это действительно так, стоит потратить на них время, проанализировать их смысл. Это поможет в дальнейшем быстрее заполнять бланк, без ошибок.

Когда не обойтись без уточняющего отчёта

Вид выплат Как вносить данные
НДФЛ с переходящей зарплаты Информация выглядит как нарастающий итог с начала года. Налог с переходящей зарплаты как неудержанный в строке 080 показывать не следует (письмо ФНС от 24 мая 2016 г. № БС-4–11/9194).
НДФЛ с невыданной зарплаты Когда доход начислен, но не получен, вносить данные в строку 080 не надо. Достаточно отразить начисленные суммы в строке 020. Сумму налога следует внести в строку 040. Тогда в строках 070 и 080 должен отразиться ноль.

Что делать, если в строке 080 ошибка

При обнаружении неверных данных в строке, касающихся неудержанного НДФЛ или отражения его суммы, нужно в кратчайшие сроки предоставить уточненный расчет, придерживаясь определенных правил. Во время заполнения титульного листа 6-НДФЛ необходимо выставить корректировочный номер. А в тех строках, где ранее были указаны суммы с ошибками, нужно внести правильные суммы.

Несмотря на то, что строка 080 подвергается заполнению редко, с ее заполнением приходится сталкиваться практически каждому налоговому агенту. И хотя сама процедура заполнения не представляет сложностей, нюансы в исчисления налога могут спровоцировать возникновение сумм с ошибками, а значит, некорректное заполнение самой строки.

Как заполнить 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года

Всем работодателям требуется сдавать расчет 6-НДФЛ при осуществлении выплат работникам согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.

Отчет за I полугодие нужно подать в ИФНС не позже 30.07.2021 года. При этом необходимо использовать форму документа, установленную Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@. Она использовалась и при сдаче отчета в апреле за I кв. 2021 года.

Основная проблема, которая касалась заполнения расчета, была связана с датой уплаты НДФЛ. Для понимания, нужно ли включать выплату в 6-НДФЛ или нет, требуется учитывать не крайний срок оплаты налога, а дату, когда его удержали. Этот момент регламентирован п. 3.1 Порядка, утвержденного Приказом № ЕД-7-11/753@.

Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

  • Неправильное указание НДС в документах;
  • Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
  • Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
  • Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
  • Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
  • Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
  • Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
  • Проверка корректности договоров в проводках.

Как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года

Расчет за полугодие 2021 года нужно заполняется по нарастающей. Разделы формируются так:

  • 1 — сроки оплаты НДФЛ и размеры удержанного налога за 3 последних месяца;
  • 2 — обобщенная информация по нарастающей с начала года по конкретной ставке.

На титульнике нужно указать информацию о работодателе — наименование, ИНН, КПП. При сдаче расчета по обособленному подразделению ставится его КПП.

В графе «Отчетный период» ставится 31, поскольку этот код предназначен для отчетности за полугодие. В графе «Календарный год» ставится 2021.

В графе «По месту нахождения (учета) (код)» нужно поставить соответствующий код:

  • 214 — для российской компании;
  • 215 — для правопреемника российской компании;
  • 220 — для обособленного подразделения;
  • 120 — для ИП (по месту жительства);
  • 320 — для ИП (по месту ведения деятельности);
  • 335 — для обособленного подразделения иностранного субъекта в России;
  • 121 — для адвоката;
  • 122 — для нотариуса.

На титульном листе нужно поставить также код ОКТМО и телефон.

Раздел 1

В нем фиксируются размеры удержанного налога за три последних месяца. В полугодии — это апрель, май и июнь. При этом суммы указывается вне зависимости от срока их уплаты.

Заполняются следующие строки:

  • 020 — общий размер налога по всем физлицам (за 3 последних месяца);
  • 021 — дата, не позже которой сумма должна быть уплачена;
  • 022 — общий размер удержанного налога, который требуется заплатить в дату из строки 021.

Величина НДФЛ, удержанная за 3 последних месяца (строка 020), должна быть равна сумме значений всех строк 022.

Компания выплатила зарплату 30 июня. Срок перечисления налога 1 июля — это другой отчетный период.

Сумма будет отражена в 6-НДФЛ за полугодие в таком виде:

  • стр. 020 — общий по всем физлицам размер налога, который удержан за апрель, май и июнь;
  • стр. 021 — 01.07.2021;
  • стр. 022 — размер НДФЛ с зарплаты за июнь.

Внимание! При удержании НДФЛ по разным ставкам по каждой из них заполняется раздел 1.

В стр. 010 ставится КБК для перечисления налога:

  • если ставка 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • если ставка 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110.

В стр. 030 фиксируется размер возвращенного налога за 3 последних месяца.

В стр. 031 и 032 расшифровывается каждая ситуация по возвращенному НДФЛ: в стр. 031 — дата возврата, в стр. 032 — размер возврата. Сумма значений по всем строкам 032 должна быть равна значению в строке 030.

Раздел 2

В нем указываются общие по всем физлицам размеры начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога по нарастающей с начала года по определенной ставке налога.

Раздел 2 формируется по отдельности для каждой ставки налога.

В разделе нужно заполнить такие строки:

  • 100 — ставка;
  • 105 — КБК;
  • 110 — размер доходов всех физлиц за отчетный период, облагаемых конкретной ставкой из строки 100;
  • 111, 112, 113 — расшифровка доходов по видам (соответственно дивиденды, выплаты по трудовым соглашениям, выплаты по ГПХ договорам);
  • 120 — число физлиц (получателей дохода);
  • 130 — налоговые вычеты, применявшиеся к доходам;
  • 140 — начисленный налог со всех доходов;
  • 141 — налог с дивидендов;
  • 150 — фиксированные платежи иностранных работников;
  • 160 — удержанный НДФЛ за отчетный период (с января по июнь);
  • 170 — неудержанный НДФЛ;
  • 180 — излишне удержанный НДФЛ;
  • 190 — возвращенный НДФЛ.

Если доход не связан с оплатой трудовой деятельности, к примеру, материальная помощь, его не нужно указывать в строке 112. Однако 3 первых дня больничного, оплачиваемых компанией, в строку 112 включать нужно (Письмо ФНС от 01.12.2020 г. № БС-4-11/19702@).

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.