Сигнальная информация сообщи о неуплате налогов ухта

Жалоба в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство

С жалобой в ФНС может обратиться любой гражданин, если обнаружит, что нарушено налоговое законодательство, а также в некоторых случаях КоАП и УК РФ. Можно пожаловаться на бездействие налоговых органов, на предпринимателей, ведущих работу без ККТ, на решение по проверке, проводимой ФНС, и т.д. Обращение должно быть составлено в письменной форме. В данной статье рассмотрим, как подать жалобу в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство.

Незаконное предпринимательство

Под незаконной предпринимательской деятельностью понимается деятельность, которую гражданин ведет без регистрации юридического лица или ИП (речь идет о систематическом получении прибыли от ведения предпринимательства), или деятельность без лицензии, когда таковая должна быть обязательно.

Штрафы за такие нарушения установлены ст. 116 НК РФ, ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ. Также нарушителю могут грозить исправительные работы или лишение свободы. Все зависит от тяжести нарушения.

На предпринимательскую деятельность могут указывать показания контрагентов, клиентов, проведение оптовых закупок, размещение рекламы, наличие бумаг о реализации товаров и услуг и т.д., поэтому именно эти факторы будет проверять ФНС после получения обращения о незаконном предпринимательстве.

Как написать жалобу в налоговую

Законодательно закрепленного бланка не разработано, поэтому написать обращение можно в свободной форме. Но нужно придерживаться официально-делового стиля речи, не употреблять разговорные выражения, избегать излишней эмоциональности.

Какая информация должна быть в жалобе в ФНС:

  1. Наименование адресата. Здесь нужно указать полное название и адрес ФНС, куда направляется жалоба.
  2. От кого эта жалоба. Для физического лица указывают ФИО, место жительства, номер телефона. ИП к этим сведениям добавляет ОГРНИП. ЮЛ должно написать наименование организации, ее реквизиты, ФИО лица, обращающегося от имени компании.
  3. Наименование документа (жалоба, обращение).
  4. Суть обращения. Рассказывают о факте нарушения налогового законодательства: кто и каким образом ведет незаконную предпринимательскую деятельность, какие статьи НК РФ он нарушает.
  5. Просьба. Как правило, здесь просят принять необходимые меры.
  6. Каким способом обратившееся лицо предпочитает получить результат рассмотрения жалобы и проверки (лично, по почте, по электронной почте).
  7. Приложения к обращению. Если есть какие-либо документальные подтверждения факта незаконной предпринимательской деятельности, то эти бумаги прикладывают к жалобе, а в приложении указывают их наименование и количество листов.

Жалобу обязательно нужно подписать и датировать.

Важно! Анонимные обращения ведомство вправе не рассматривать. ФНС принимает только те обращения, в которых указаны персональные данные.

Как подать жалобу

Передать жалобу в территориальный орган ФНС можно лично или через представителя по доверенности в окно приема документов. Нужно будет иметь с собой подтверждающие личность документы и второй экземпляр жалобы, на котором при принятии документов работник налоговой поставит отметку о получении.

Также можно отправить документы по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Уведомление будет доказательством получения ведомством обращения.

К сведению! Подать жалобу можно через специальный сервис ФНС. Необходимо будет заполнить все требуемые поля, написать текст жалобы, приложить документы, оставить контакты и нажать кнопку «Отправить». Также при наличии личного кабинета на сайте налоговой можно подать обращение через него.

После получения и рассмотрения обращения ведомство направит ответ. Срок рассмотрения — 30 дней с момента регистрации жалобы. ФНС может обратиться к отправителю для получения необходимой информации.

Образец жалобы в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство от ЮЛ

В Межрайонную ИФНС №9 г. Ижевска по УР,
адрес: 426000, г. Ижевск, ул. К.Маркса, 130
от Смирнова Алексея Алексеевича,
генерального директора ООО «Гладиолус»,
адрес: 426008, г. Ижевск, ул. Осиновая, д. 12А,
тел.: 8 (3412) 66-66-66,
email: gladiolus123@gmail.com

Я, Смирнов Алексей Алексеевич, генеральный директор ООО «Гладиолус», сообщаю об известном мне факте предпринимательской деятельности без постановки на учет в налоговый орган. Любимов Николай Николаевич, 1994 года рождения, проживающий по адресу г. Ижевск, ул. Авангардная, д. 234, кв. 300, занимается оптовой и розничной продажей сотовых телефонов. Открыта точка продаж в ТЦ «Азия» по адресу: г. Ижевск, ул. Зимняя, д. 13А, оф. 6. Данный гражданин неоднократно обращался в нашу организацию с предложением о поставке нам партии сотовых телефонов (письмо в приложении).

На основании вышеизложенного и в соответствии со статьей 116 НК РФ прошу принять меры и сообщить результат рассмотрения моего обращения почтовым отправлением по адресу: 426008, г. Ижевск, ул. Осиновая, д. 12А, ООО «Гладиолус».

Письмо с предложением о сотрудничестве от 20 ноября 2020 года от Любимова Н.Н. на 1 л.

Смирнов / А.А. Смирнов
25 ноября 2020 года

Образец жалобы в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство от физлица

В Межрайонную ИФНС №8 г. Ижевска по УР,
адрес: 426053, г. Ижевск, ул. Ворошилова, д. 35
от Гусевой Валентины Ивановны,
зарегистрированной по адресу: 426032, г. Ижевск,
ул. Дубовая, д. 53, кв. 22
тел.: 8 (3412) 12-34-56

Я, Гусева Валентина Ивановна, паспорт серии 9400 № 123123, выдан Индустриальным РОВД г. Ижевска 12 мая 1997 года, проживающая по адресу: 426032, г. Ижевск, ул. Дубовая, д. 53, кв. 22, сообщаю об известном мне факте ведения незаконной предпринимательской деятельности Сидоровой Ольгой Юрьевной, проживающей по адресу: 426032, г. Ижевск, ул. Дубовая, д. 53, кв. 25. Сидорова О.Ю. занимается предоставлением образовательных услуг (репетиторством) на протяжении 3 лет, не встав на учет в налоговый орган.

На основании вышеизложенного и в соответствии со статьей 116 НК РФ прошу принять меры и сообщить результат рассмотрения моего обращения почтовым отправлением по адресу: 426032, г. Ижевск, ул. Дубовая, д. 53, кв. 22.

Гусева / В.И. Гусева
20 октября 2020 года

За жалобы на самозанятых обещают по 50 000 ₽. Как их получить?

Говорят, Минфин выступил с инициативой: можно пожаловаться на самозанятого, который не платит налоги, и получить за это 50 тысяч рублей. Новость разошлась по уважаемым и не очень порталам для предпринимателей — представьте, что там в комментариях. Передаем привет всем, кто не проверяет источники, потому что слишком короткая переменка. Вот как на самом деле.

Откуда информация про 50 000 Р за самозанятых?

1 апреля все пытались шутить. Это делали и бухгалтерские порталы, которые пишут про законы, налоги и бизнес. Один из них опубликовал 1 апреля сразу несколько новостей, которые кому-то показались вполне правдоподобными:

  1. Про приказ ФНС о запрете бухгалтерам умирать до сдачи отчетности. Бухгалтеры сразу раскусили, что такого не может быть, но кто-то посмеялся.
  2. Про обязанность работодателей следить за психическим здоровьем бухгалтеров и огромные штрафы за отсутствие успокоительных в офисе. Над этой шуткой тоже посмеялись.
  3. Об инициативе Минфина платить по 50 000 Р каждому, кто сдаст самозанятого, который получает деньги и не платит налоги. А вот это уже обсуждали всерьез.

Минфин не предлагал платить за жалобы на самозанятых — это была шутка

На следующий день тот же портал опубликовал отдельный материал о том, что эти три первоапрельских статьи были всего лишь шуткой. Конечно, никто не запрещал бухгалтерам умирать и нервничать, а за жалобы на неплательщиков налогов государство не собирается платить ни 50 000, ни даже 1000 Р .

Нет и не было такого законопроекта, Минфин ничего подобного не предлагал, стучать на самозанятых ради заработка бесполезно. Обсуждать эту новость тоже можно только как шутку. Мы не собирались об этом писать: слишком очевидно нелепым выглядит этот инфоповод. Но новость начали выдавать за правду, она попала на известный портал, ссылки на источник и публикацию про шутку там нет, а предприниматели всерьез обеспокоены выдуманной инициативой.

Можно ли пожаловаться, что кто-то не платит налоги?

Да, пожаловаться всегда было можно. Это не может быть анонимной жалобой, но любой человек может рассказать налоговой, что его соседка печет торты на заказ, коллега сдает квартиру без договора, а конкуренты платят серую зарплату. Если найдутся основания для проверки, соседку и коллегу могут пригласить для дачи пояснений. А могут и не пригласить, потому что выяснится, что соседка давно работает как ИП, коллега платит налог на профессиональный доход, а у конкурентов не придраться к документам.

Мы рассказывали, почему такие жалобы и проверки могут оказаться бесполезными и что отвечать на претензии. Но ФНС периодически просит сообщать о таких случаях, а инспекторы сами пытаются их разыскивать. Тут ничего нового нет.

Заплатят ли за жалобу, если неуплата налогов подтвердится?

Нет, за жалобу никому не заплатят. Например, МВД может объявить вознаграждение за помощь в поиске преступника: это официальный приказ с понятной инструкцией и основаниями.

Но у ФНС нет такого приказа — даже если проверка покажет, что вот этот самозанятый реально не платит налоги, вознаграждение за это не положено. Если вы расскажете о неуплате налогов соседом, то навредите соседу и поможете государству получить в бюджет еще несколько тысяч рублей. Но сами на этом не заработаете.

Я самозанятый и боюсь, что на меня пожалуются в налоговую ради заработка. Что делать?

Ради заработка жаловаться бесполезно. Даже если вас и правда можно подозревать в неуплате налогов, доносчику за это ничего не перепадет.

Читайте также  Когда сдается налоговая декларация по усн

Но проблемы могут появиться: даже вызов на опрос в инспекцию — не самое приятное мероприятие. А не прийти нельзя.

Поэтому лучше сделать так.

Используйте налоговые каникулы. Подойдет, если занимаетесь репетиторством, подрабатываете няней, сиделкой или помощником по хозяйству. Один документ — и не надо платить налоги со всех доходов как минимум за 2017—2019 годы. Пусть жалуются, вам ничего не грозит. Но не забудьте про взносы на ОМС в следующем году. Если что, всегда можно сняться с учета.

Зарегистрируйтесь на НПД. Льготный режим можно использовать, если ведете деятельность в Москве, Московской области, Калужской области или Татарстане. Необязательно там находиться или иметь прописку. Главное — место ведения деятельности. Можно будет платить 3 или 4% с доходов и на все претензии показывать справку о регистрации. Касса не нужна, отчетности и взносов нет.

Оформите ИП на упрощенке или патенте. Придется платить минимальные взносы, но они повлияют на пенсию. Причем эти взносы уменьшают налог. Стоимость патента фиксирована и не зависит от дохода, на упрощенке можно платить 6% и сдавать одну декларацию в год вообще без визита в налоговую. А банк сам посчитает и вовремя перечислит обязательные платежи. Открыть ИП можно бесплатно за несколько дней, а закрыть — с помощью одного документа.

Отчитывайтесь как физлицо. Если подработки нерегулярные или это не бизнес, можно работать без регистрации ИП и раз в год сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Пока год не закончился и не наступило 30 апреля следующего года, можете ничего не делать, вы еще ничего не должны государству. На все претензии можете так и отвечать. Собирайте документы об оплате лечения или учебы, даже если платите за детей или родителей. Потом заявите их к вычету, чтобы уменьшить или вообще не платить налог.

И не верьте слухам. Если в статье нет достоверного источника, а новость выглядит резонансной, вызывает возмущение и касается вас, напишите нам — расскажем, как все на самом деле.

Как ФНС будет бороться с уклонением от налогов в 2021 году

ФНС выпустила письмо от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, в котором разъяснила инспекциям, как применять ст. 54.1 НК РФ в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Мы подготовили разбор этих рекомендаций и расскажем, что может вызвать вопросы со стороны налоговой, а что законно и не должно приводить к доначислениям.

Когда применяется ст. 54.1 НК РФ

Статья 54.1 НК РФ называется «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов». По мнению ФНС, её основная цель — противодействовать налоговым злоупотреблениям и получению необоснованной налоговой выгоды за счёт уклонения от уплаты налогов.

Такими злоупотреблениями могут быть незаконные уменьшения как налоговой базы, так и суммы самого налога. Но причина всегда в том, что налогоплательщик исказил сведения о фактах хозяйственной жизни или объектах налогообложения. Такое искажение может быть трёх видов:

  1. Скрыли реальные операции. Например, не отразили в составе основных средств фактически используемую недвижимость, в частности под предлогом «недостроя».
  2. Отразили ложные показатели по реальным операциям. Например, исказили данные о производимой продукции, чтобы сделать её неподакцизной, или параметры деятельности, чтобы снизить показатель потенциально возможного дохода. Дробление бизнеса тоже попадает в эту группу.
  3. Отразили фиктивные операции, которых не было на самом деле. Здесь речь в том числе об использовании фиктивных контрагентов, о которых мы поговорим ниже.

Посмотрите на свою компанию глазами налоговой и оцените вероятность выездной проверки

Для каждого вида злоупотреблений в письме есть правила, по которым налоговики должны доначислять налоги.

Так, фиктивные операции вообще не будут учитывать в целях налогообложения. Все расходы и вычеты по ним «снимут» в полном размере. В остальных случаях инспекторы должны выявить истинный экономический смысл операции и доначислить налоги так, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений.

Как выявляют сделки с фиктивными контрагентами

Одно из основных условий, которое даёт налогоплательщику право учесть расходы и использовать вычеты — исполнение обязательств по сделке надлежащим лицом (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Это означает, что обязательства должна выполнять сторона договора или лицо, на которое эта обязанность возложена.

Цель этого положения — борьба с использованием документов, составленных от лица фиктивных контрагентов. Это компании, которые работают только «на бумаге», не ведут деятельности и не выполняют в сделке реальных функций, а нужны только для оформления от их имени соответствующих документов. В письме такие компании называют «техническими».

Чтобы квалифицировать сделку как фиктивную и доначислить по ней налоги, инспекторы доказывают, что контрагент относится к «техническим» компаниям, а налогоплательщик должен был знать об этом, но не проявил должной осмотрительности.

Доказывают, что контрагент — техническая компания

Налоговики должны сами доказать, что документы составлены не реальным, а техническим контрагентом. В письме отмечают, что для этого не хватит заключения эксперта-почерковеда о том, что документы подписаны неустановленными лицами, или протокола допроса тех, кто их подписал. Чтобы закрепить факт участия в сделке «технической» компании, нужно найти сразу несколько косвенных доказательств:

  • нет признаков, которые подтверждали бы реальную экономическую деятельность контрагента: отсутствует персонал, сайт, информация о деятельности компании и т.п.;
  • нет условий для исполнения обязательств: персонала, основных средств, активов, складских помещений, транспортных средств, обязательных разрешений и лицензий и т.п.;
  • «техническое» лицо не могло осуществить операцию с учётом времени, места нахождения и объёма необходимых ресурсов;
  • расходы по счёту не соответствуют виду деятельности, по которому совершены спорные операции;
  • поведение участников сделки при заключении договора и принятии исполнения по нему отличалось от общепринятого;
  • документооборот по сделке был нетипичным, а документы заполнены с недочетами или не полностью, в них есть ошибки, которые связаны с формальным подходом (в т. ч. их составлением до операции) и тем, что стороны не планируют как-то защищать свои права (обращаться в суд, подавать претензии и т.п.);
  • в договорах есть условия, отличающиеся от обычных, например, длительные отсрочки платежа, санкции, размер которых намного меньше или больше ущерба от нарушения;
  • цены по договору существенно ниже или выше рыночных;
  • нет документов, которые должны быть исходя из характера исполнения, например, при договоре строительного подряда отсутствует акт о передаче подрядчику стройплощадки;
  • нет оплаты;
  • в расчётах использованы неликвидные активы: небанковские вексели, права требования к третьему лицу и пр.;
  • не приняты меры по защите нарушенных права — отсутствуют претензии, заявления об отказе от договора, обращения в суд;
  • обналичивание денег и их использование на нужды налогоплательщика, его учредителей, должностных или иначе связанных с ним лиц;
  • деньги, перечисленные «техническому» контрагенту, возвращаются налогоплательщику или связанным с ним лицам;
  • печати и документация контрагента на территории налогоплательщика.

По мнению ФНС, у налоговых органов есть все полномочия, чтобы выявить эти обстоятельства. Нужно лишь правильно их использовать и получать от всех участников договора пояснения. При этом налоговикам рекомендовано не ограничиваться формальным набором вопросов, а детально выяснять полномочия, функциональные и должностные обязанности каждого опрашиваемого. И во всех нюансах изучать обстоятельства сделки.

Помимо этого, инспекторам «на местах» рекомендовано проводить осмотры территорий и помещений, а также использовать своё право проводить инвентаризацию имущества и применять её результаты для анализа и воссоздания полного баланса предприятия (товарного баланса, складского учёта и т.п.).

Доказывают, что налогоплательщик не проявил осмотрительность

Если участие «технического» контрагента доказано, инспекторы должны подтвердить, что налогоплательщик не мог не знать о характере деятельности контрагента и хотел уклониться от налогов.

Основное доказательство в таком случае — прямой контакт налогоплательщика с исполнителем по сделке. Например, переговоры и деловая переписка с обсуждением условий сделки, обеспечения, гарантий. Если такого контакта не было, налоговики проверят, проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность, когда выбирал контрагента и заключал договор.

ИФНС вправе проводить доначисления, если установлены следующие факты:

  • налогоплательщик не знал о фактическом местонахождении контрагента, его производственных, складских и иных площадей;
  • налогоплательщик не пытался получить информацию о контрагенте: у него нет копий документов, подтверждающих направление запросов;
  • налогоплательщик не анализировал открытые данные о контрагенте;
  • у налогоплательщика нет информации о том, как и почему был выбран контрагент, заключена сделка;
  • нет реального взаимодействия с руководителем, должностными лицами, ответственными сотрудниками контрагента при обсуждении условий и подписании договора;
  • отсутствуют документы, подтверждающие полномочия участников сделки со стороны контрагента;
  • у налогоплательщика нет информации о том, как он узнал о существовании контрагента (реклама в СМИ, сайт, рекомендации).

Доначисляют налоги

Когда налоговики доказали, что в сделке участвовал фиктивный контрагент, а налогоплательщик не мог не знать об этом, они вправе доначислить налоги.

Как правило, саму сделку налоговая не оспаривает — товар получен, работы выполнены, услуги оказаны, но все это делала не «техническая» компания, а кто-то другой. В таком случае все расходы и вычеты по фиктивному контрагенту снимают и заменяют на таковые по реальному исполнителю. Но только при условии, что налогоплательщик сам предоставит информацию о фактическом контрагенте и все документы. Иначе ни вычеты, ни расходы расчётным путем ИФНС определять не будет.

Читайте также  Налог 13 процентов от зарплаты если есть ребенок

Единственное исключение — когда сам факт расходов налоговая тоже не оспаривает. В этом случае инспекция применит расчётный способ, но только в отношении налога на доходы (налог на прибыль, НДФЛ, УСН, ЕСХН). Вычеты по НДС и в этом случае будут сняты полностью.

Деловая цель и дробление бизнеса

Ещё одно условие, которое должно выполняться для учёта расходов и применения вычетов: целью операции не должна быть только налоговая выгода.

Проверять это предлагают с помощью «экспресс-теста». Его будут проводить по каждой отдельной операции в совокупности сделок, которые все вместе привели к достижению деловой цели. Тут налоговикам надо будет ответить на вопрос, совершил бы налогоплательщик эту операцию, если бы не было остальных сделок, и не была ли её основной целью налоговая выгода. При этом невыгодность сделки для налогоплательщика саму по себе нельзя приравнять к отсутствию деловой цели.

Если результат «экспресс-теста» отрицательный, то налоговой нужно будет дополнительно доказать, что конечная деловая цель могла быть достигнута без спорной операции.

Все эти положения применяются и к дроблению бизнеса, которое можно назвать частным случаем операций без деловой цели с элементами «технических» компаний. Дополнительные критерии, которые позволяют ИФНС установить, что речь идёт о дроблении:

  • одни и те же работники и ресурсы;
  • тесное взаимодействие всех участников схемы;
  • разные, но неразрывно связанные направления деятельности, которые составляют единый производственный процесс для достижения общего результата.

При доначислении налогов в связи с дроблением налоговикам рекомендовано выявлять действительные налоговые обязательства налогоплательщика. Это значит, что будут учитываться не только вменяемые ему доходы, но и соответствующие расходы, вычеты по НДС, а также суммы уже уплаченных налогов.

Переквалификация сделок

Авторы письма отдельно остановились на переквалификации сделок и операций. ФНС предостерегает инспекторов «на местах» от подмены понятий.

То, что аналогичный результат можно было получить с помощью других сделок или операций — не основание для переквалификации, даже если есть налоговая экономия (п. 3 ст. 54.1 НК РФ). По мнению ФНС, налогоплательщики вправе сами выбрать способ достижения результата с учётом налоговых последствий. Главное, чтобы у этого способа был экономический смысл и не было признаков искусственности.

Чем опасны фиктивные сделки

НДС-разрывы

ФНС обращает внимание инспекторов на то, что нельзя снимать вычеты только из-за того, что контрагент не заплатил налоги. Это возможно, только если получится доказать, что налогоплательщик знал о нарушениях, допущенных контрагентом, и получил от этого выгоду.

Сверяйте счета-фактуры с контрагентами и находите расхождения до налоговой

При этом знать о таких нарушениях налогоплательщик может не только при взаимозависимости и иной подконтрольности. Аналогичные выводы инспекторы сделают и если выявят, что стороны согласовали эти действия и намеренно допустили разрыв.

Читайте также

  • Что можно узнать о контрагенте из арбитражных дел и бухотчётности
  • Допросы, осмотры, требования: права бухгалтера
  • Новый регламент проверок деклараций по НДС: что о нем нужно знать?

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Как и куда сообщить о неуплате налогов?

Как и куда сообщить о неуплате налогов?

Ответы на вопрос:

Обратитесь в ИФНС.

В полицию написать заявление.

Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 7 декабря 2011 г. N 420-ФЗ в часть 1 статьи 198 внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 7 декабря 2011 г. N 420-ФЗ в часть 2 статьи 198 внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 29 декабря 2009 г. N 383-ФЗ примечание к статье 198 Кодекса изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст примечания в предыдущей редакции

Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.

2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

См. Инструкцию по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями, утвержденную приказом Генеральной прокуратуры РФ, ФНС России, МВД России и Следственного комитета РФ от 8 июня 2015 г. N 286/ММ-7-2/232@/675/50

См. схему «Ответственность за налоговые правонарушения»

См. комментарии к статье 198 Уголовного кодекса РФ

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 162-ФЗ наименование статьи 199 изложено в новой редакции

См. текст наименования в предыдущей редакции

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 7 декабря 2011 г. N 420-ФЗ в часть 1 статьи 199 внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 7 декабря 2011 г. N 420-ФЗ в часть 2 статьи 199 внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 29 декабря 2009 г. N 383-ФЗ примечание к статье 199 Кодекса изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст примечания в предыдущей редакции

Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.

Читайте также  Как уплатить налоги физического лица

2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

См. Инструкцию по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями, утвержденную приказом Генеральной прокуратуры РФ, ФНС России, МВД России и Следственного комитета РФ от 8 июня 2015 г. N 286/ММ-7-2/232@/675/50

Об ответственности за нарушения налогового законодательства см. справку

См. комментарии к статье 199 Уголовного кодекса РФ

Расскажи о тех, кто не платит налоги!

Налоговая служба Республики Башкортостан проводит информационно-агитационную кампанию с лозунгом: «Расскажи о тех, кто не платит налоги». Цель кампании — изменить отношение граждан к фактам неуплаты налогов, увеличить поступление средств в бюджет и обеспечить соблюдение налогового законодательства.

Налоговая служба Республики Башкортостан проводит информационно-агитационную кампанию с лозунгом: «Расскажи о тех, кто не платит налоги». Цель кампании — изменить отношение граждан к фактам неуплаты налогов, увеличить поступление средств в бюджет и обеспечить соблюдение налогового законодательства.

Управлением Федеральной налоговой службы России по Республике Башкортостан создана система сбора анонимной информации, которая позволяет любому лицу информировать налоговые органы о нарушениях налогового законодательства юридическими либо физическими лицами. На основе полученных сведений создана информационная база данных «Сигнальная информация», которая оперативно используется налоговыми органами в текущей работе. Существует несколько способов направления сообщений налоговым органам, один из них это обращение на региональный электронный сервис по Республике Башкортостан Сигнальная информация «Сообщи о неуплате налога», размещенного в рубрике «Электронные услуги» и в разделе «Навигация» на сайте ФНС России.

После проведения анализа полученной информации, налогоплательщики рассматриваются на комиссии по легализации объектов налогообложения.

Комиссии по легализации налоговой базы могут создаваться на трех уровнях. Первый уровень – это налоговая инспекция. Второй уровень – областное управление ФНС России. Третий, самый высокий, уровень – межведомственный. В этом случае комиссия создается при администрации субъекта РФ и органах местного самоуправления.

Заключено Соглашение о взаимодействии между УФНС России по Республике Башкортостан, Администрацией городского округа г. Уфа, Управлением МВД России по г. Уфе Республики Башкортостан, Управлением ФМС России по Республике Башкортостан по выявлению физических лиц, сдающих в аренду жилые и нежилые помещения. В рамках Соглашения от 15.01.2015 выявленные физические лица передаются в налоговую инспекцию для рассмотрения на комиссии по легализации объектов налогообложения, получающих доходы от сдачи имущества в аренду жилых и нежилых помещений (далее — Соглашение).

В рамках Соглашения на комиссии по легализации объектов налогообложения в Межрайонную ИФНС России №40 по Республике Башкортостан приглашено физическое лицо, которое сдает в аренду собственное нежилое помещение обществу с ограниченной ответственностью.

При сдаче недвижимости в аренду полученный доход облагается по ставке 13% (п. 1 ст. 216 Налогового Кодекса РФ – далее – НК РФ). Налоговый период при этом равен календарному году (с 1 января по 31 декабря) (ст. 216 НК РФ). Обязанность уплатить налог в бюджет, подать налоговую декларацию у физического лица возникает с января года, следующего за годом, в котором доход был получен, и считается выполненной должным образом, если налоговая декларация по форме 3-НДФЛ была подана до 30 апреля данного года (п. 1 ст. 229 НК РФ), а налог уплачен в бюджет до 15 июля включительно (п. 4 ст. 228 НК РФ). Данные налогоплательщики также обязаны вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

Был осуществлен выезд оперативной группы налогового органа в нежилое помещение, собственником которого является физическое лицо, и выявлено, что в арендуемом помещении осуществляет деятельность общество с ограниченной ответственностью.

Общество с ограниченной ответственностью оказало содействие сотрудникам налогового органа, и предоставила все договора аренды, заключенные с физическим лицом.

В результате проведенной контрольной работы в налоговом органе налогоплательщик — физическое лицо представил налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2013г. и 2014г., и самостоятельно уплатил в бюджет налог в сумме 128000 рублей.

Уважаемый жители! Если вам известен факт сдачи имущества в аренду или факт нарушения налогового законодательства, просим сообщить об этом с помощью электронного сервиса «Сигнальная информация «Сообщи о неуплате налога», расположенного на Интернет-сайте ФНС России: www.nalog.ru/rn02/.

Платишь налоги – имеешь право требовать уплаты от всех остальных!

Бывшие супруги, сосед и управдом: кто сообщает в ФНС о нелегальной аренде

Алгоритмы выявления квартир, которые сдаются в аренду без уплаты налогов, постоянно развиваются, и сегодня они достаточно автоматизированы. Информация попадает в Федеральную налоговую службу (ФНС) из многих источников, о некоторых из них владельцы жилья даже не догадываются.

Эксперты рассказали, кто сообщает в ФНС о нелегальных арендаторах.

Согласно ст. 122 Налогового кодекса России, за умышленную неуплату налогов собственнику квартиры грозит штраф в размере 40% от неуплаченной суммы. Собственник также должен будет заплатить налог за все время нелегальной сдачи жилья.

Нередко информация о нелегальных арендаторах попадает в налоговую с сайтов агентств недвижимости и групп в социальных сетях, на которых предлагаются квартиры в аренду, рассказал заслуженный юрист России, доктор юридических наук Иван Соловьев. «Иногда сообщают о серой аренде просто активные граждане — старшие по подъезду, председатели ЖСК, ТСЖ, которым хочется, чтобы в доме не было чужаков. Если у жителей дома плохие отношения с собственником, то они могут выживать даже самых хороших арендаторов разными путями, в том числе и административными, независимо от их поведения и легальности аренды», — говорит директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова.

Пожаловаться на незаконную аренду также может управляющая компания — тот персонал (электрик, консьержи, слесарь), который понимает, что квартира сдается, отметил Соловьев. По его словам, нередко об этом сообщает районный участковый полиции, которому поступает такая информация в ходе расследования того или иного дела.

«Иногда источником информации может быть и суд, куда обращаются арендодатели о взыскании квартплаты с арендатора. Это также могут быть бывшие супруги, которые развелись и жалуются в налоговую от обиды. Также нередко в ФНС «стучат» партнеры по бизнесу, желая подложить «шпильку». И если владелец квартиры думает, что находится в каком-то информационном вакууме, он сильно ошибается», — отметил юрист.

Случается также, что о нелегальной аренде сообщают и банки. «Однако для того чтобы Роскомнадзор или налоговая инициировали проверку ваших банковских операций со стороны кредитной организации, вы должны получать или очень крупные суммы ежемесячно (свыше 600 тыс. руб.), или же привлечь к себе внимание из-за каких-либо других ваших проблем с законом», — пояснил руководитель компании «Достигация» Артем Баранов.

ФНС разъяснила, как рассчитать налог от сдачи жилья в аренду

Если жилье сдается физическим лицам, налоговая ставка, по которой рассчитывается налог, составит 4%, если юридическому лицу — 6%. В эту сумму включены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно без посещения налоговой инспекции, через мобильное приложение «Мой налог», куда впоследствии будут приходить квитанции на уплату налога. Через приложение и уплачивается налог.

В случае если сдающий в аренду жилье гражданин не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого, он должен заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от полученных доходов. По окончании года получения дохода нужно до 30 апреля подать декларацию (по форме 3-НДФЛ) и в срок до 15 июля уплатить сумму налога в бюджет. Для индивидуальных предпринимателей, сдающих в аренду жилье, возможны следующие варианты налогообложения:

  • осуществлять предпринимательскую деятельность на общем режиме налогообложения и уплачивать НДФЛ с полученных доходов по ставке 13%;
  • применять упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы» и платить 6% с полученной от квартиросъемщиков платы или с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и платить 15%;
  • приобрести патент в рамках патентной системы налогообложения и платить фиксированную сумму в год, которая в Московской области зависит от общей площади сдаваемых в аренду квартир. Рассчитать стоимость патента можно с помощью онлайн-калькулятора на официальном сайте ФНС России.

Более половины россиян (51%) признались, что и сами, скорее всего, не стали бы уплачивать налоги с дохода от сдачи жилья в аренду, если бы были арендодателями, сообщили эксперты аналитического центра НАФИ. Почти треть (32%) опрошенных заявили, что уплачивали бы налог, остальные (19%) затруднились ответить. По оценкам риелторов, в Москве каждая вторая квартира сдается без уплаты налогов. Решить это проблему хотят с помощью специальной онлайн-платформы по аренде жилья, которая может появиться уже в 2021 году.