По какой причине могут вызвать в налоговую

Вызвали в налоговую на допрос: что говорить и о чем молчать

Зачем вызывают налоговики

Сейчас налоговиками практикуется две формы вызова налогоплательщиков (их сотрудников) в налоговую инспекцию.

Первая форма – вызов в ИФНС в качестве свидетеля. Данная процедура урегулирована ст. 90 НК РФ. Согласно этой норме, ИФНС вправе вызвать для допроса любое физлицо, которому могут быть известны какие-либо значимые для налогового контроля обстоятельства.

Свидетель вызывается для дачи показаний по месту нахождения налогового органа строго повесткой (письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837). В повестке не может быть написано «пришлите кого-нибудь». В ней указывается конкретное должностное лицо организации/ИП. Телефонный звонок или устное предложение инспектора явиться в ИФНС в качестве свидетеля не считаются официальным вызовом для дачи показаний. В этих случаях свидетель имеет полное право не посещать инспекцию.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Организации и ИП приглашают для бесед в ИФНС регулярно, не надо пугаться.

2. Налоговики практикуют две формы вызова налогоплательщиков (их сотрудников) в налоговую инспекцию: вызов в ИФНС в качестве свидетеля и для дачи пояснений по вопросам уплаты налогов

3. Налоговики вправе вызывать для дачи пояснений всех без исключения налогоплательщиков, плательщиков сборов, а также налоговых агентов. Пояснения могут касаться любого вопроса, так или иначе связанного с уплатой налогов.

4. Явка в инспекцию по законному требованию налоговиков строго обязательна. Причем даже в тех случаях, когда физлицо не располагает необходимыми сведениями в качестве свидетеля.

5. В НК РФ прописана ответственность за неявку в ИФНС для дачи свидетельских показаний. Если вас вызвали в инспекцию в качестве свидетеля, а вы не явились или отказались давать показания, вас могут оштрафовать.

6. Законодательство не содержит норм, которые позволяли бы налоговикам принудительно доставлять граждан для дачи показаний. Поэтому заставить гражданина давать показания против его воли налоговики не могут.

7. Административная и уголовная ответственность свидетеля по делу о налоговом правонарушении не предусмотрены.

8. Что касается вызова в налоговую на комиссию/для дачи пояснений, то НК РФ не устанавливает ответственности за неявку. Но это не значит, что неявка не повлечет никакого штрафа. Штраф будет по ст. 19.4 КоАП РФ, которая устанавливает ответственность за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль).

Второй повод для вызова в ИФНС – дача пояснений по вопросам уплаты налогов. Предприниматели эту процедуру называют налоговый допрос. Частный случай дачи таких пояснений – прохождение налоговой комиссии. Правовым основанием для вызова в ИФНС здесь служит пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ.

Налоговики вправе вызывать для дачи пояснений всех без исключения налогоплательщиков, плательщиков сборов, а также налоговых агентов. Причем пояснения могут касаться любого вопроса, так или иначе связанного с уплатой налогов. В основном это – занижение облагаемой базы, низкие показатели налоговой нагрузки, несвоевременное перечисление налогов, фальсификации налоговой и бухгалтерской отчетности. Если ИФНС выявит любое из этих обстоятельств, требование ИФНС объясниться вы получите обязательно.

Ранее налоговые комиссии проводились, в том числе, по вопросам уплаты НДС, налога на прибыль, на имущество, НДФЛ и других налогов. Общее название для всех подобных комиссий – комиссия по легализации налоговой базы. Год назад в соответствии с письмом ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@ комиссии были фактически отменены.

Сейчас налоговики проводят лишь два типа комиссий:

  • по НДФЛ;
  • по страховым взносам.

Однако это не мешает ИФНС запрашивать пояснения и относительно всех прочих налогов.

Сам вызов на комиссию оформляется уведомлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@. Причем в отличие от вызова для дачи показаний на комиссию можно направить любого сотрудника, уполномоченного представлять интересы юрлица/ИП. Для этого сотруднику необходимо оформить доверенность.

Кого вызовут на зарплатную комиссию ИФНС

Согласно письму ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@, обязательному вызову на комиссию подлежат следующие плательщики/налоговые агенты по НДФЛ:

  • ИП, имеющие низкую налоговую нагрузку по НДФЛ, уплачиваемому «за себя»;
  • налоговые агенты, имеющие задолженность по перечислению НДФЛ;
  • налоговые агенты, снизившие поступления НДФЛ относительно предыдущего отчетного (налогового) периода более чем на 10%;
  • налоговые агенты, выплачивающие заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе;
  • ИП, заявившие профессиональный налоговый вычет в размере более 95% от общей суммы полученного за налоговый период дохода;
  • физические лица (не ИП), не задекларировавшие полученные доходы.

В перечень плательщиков страховых взносов, которых вызовут на комиссию в первую очередь, входят:

  • страхователи, имеющие задолженность по перечислению страховых взносов;
  • плательщики, снизившие поступления взносов относительно предыдущего отчетного (расчетного) периода при постоянном количестве работников;
  • страхователи, снизившие численность работников в течение отчетного периода более чем на 30% по сравнению с предыдущим периодом;
  • плательщики, исчислявшие в предыдущих периодах взносы по дополнительным тарифам 9% либо 6%, но в текущем периоде применившие иные ставки тарифов.

Правовые гарантии для свидетелей

Явка в инспекцию по законному требованию налоговиков строго обязательна. Причем даже в тех случаях, когда физлицо не располагает необходимыми сведениями в качестве свидетеля. При этом законодательство не содержит норм, которые позволяли бы налоговикам принудительно доставлять граждан для дачи показаний. Поэтому заставить гражданина давать показания против его воли налоговики не могут. Административная и уголовная ответственность свидетеля по делу о налоговом правонарушении не предусмотрены.

Одновременно свидетелям предоставляется и ряд правовых гарантий. Физлицу, вызванному в инспекцию в качестве свидетеля, необходимо помнить о своих правах, закрепленных в Конституции и НК РФ. Так, в определенных случаях можно попросту отказаться от дачи показаний. По закону никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников (ст. 51 Конституции РФ). Отказ от дачи показаний в таких случаях не повлечет никаких санкций.

Наряду с этим каждому гарантируется право на получение квалифицированной юридической помощи (ст. 48 Конституции РФ). Поэтому, если понимаете, что допрос может обернуться против вас, лучше воспользоваться конституционными гарантиями и прийти в инспекцию вместе с юристом.

При этом ст. 90 НК РФ закрепляет перечень лиц, которые вообще не могут допрашиваться в качестве свидетеля:

  • лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;
  • лица, которые получили информацию в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне (в частности, это адвокаты и аудиторы, хотя с 2019 года аудиторской тайны больше не будет).

Также следует помнить, что ст. 128 НК РФ устанавливает ответственность только за неявку свидетеля в ИФНС без уважительных причин. При наличии же таких причин свидетеля, не явившегося для дачи показаний, не оштрафуют. Законодательство не содержит перечня уважительных причин для неявки в инспекцию. Поэтому ими могут признаваться, например, болезнь или служебная командировка. В любом случае о наличии уважительных причин следует заблаговременно сообщить в ИФНС.

Как себя вести на налоговой комиссии

Если организация или ИП вызывают у ИФНС подозрения, за месяц до комиссии им направят информационное письмо с указанием конкретных претензий и перечнем вопросов, ответы на которые планируется получить в ходе комиссии.

Также в письме будет прописан порядок действий налогоплательщика в целях урегулирования спорной ситуации. Например, может быть предложено уточнить содержащиеся в декларации сведения и доплатить налог. Соответственно, есть месяц для того, чтобы подготовиться к даче пояснений или возражений относительно заявленных претензий.

Комиссии и дачи объяснений можно избежать, если своевременно представить уточненные декларации и погасить долги по НДФЛ и страховым взносам (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@). На представление уточненок и уплату налогов отводится 10 рабочих дней со дня получения информационного письма из ИФНС. Если не уложиться в данный срок, давать пояснения все же придется.

Стоит заблаговременно подготовить ответы на вопросы, содержащиеся в информационном письме, а также обосновать причины, по которым организация/ИП попала в поле зрения ИФНС.

К примеру, низкую зарплату можно объяснить следующими причинами:

  • работа сотрудников на условиях неполной занятости;
  • привлечение неквалифицированной рабочей силы;
  • временные финансовые затруднения организации с обещанием в будущем постепенно повышать зарплаты сотрудников.

Само собой, все пояснения должны быть документально подтверждены.

Стоит отметить, что законодательство устанавливает ответственность только за неявку для дачи пояснений. Если налогоплательщик пришел в инспекцию, но никаких пояснений так и не дал, никакой ответственности ему не грозит. Поэтому даже в тех случаях, когда по существу предъявленных ИФНС претензий ответить нечего, вызов в инспекцию игнорировать не стоит.

Последствия неявки для дачи пояснений одним лишь штрафом не исчерпываются. Так, инспекторы могут решить, что уведомление о явке в ИФНС просто не дошло до плательщика по причине ненахождения компании по юридическому адресу. Компанию внесут в список недобросовестных плательщиков и назначат выездную налоговую проверку.

Что будет, если не явиться на комиссию в ИФНС

Помимо попадания организации/ИП в зону повышенного внимания налоговиков и возможного назначения выездной проверки, неявка в ИФНС по законному требованию повлечет административные штрафы.

В НК РФ прописана ответственность только за неявку в ИФНС для дачи свидетельских показаний. Если вас вызвали в инспекцию в качестве свидетеля, а вы не явились или отказались давать показания, вас могут оштрафовать по ст. 128 НК РФ. Согласно этой норме, неявка либо уклонение от явки без уважительных причин грозит штрафом в размере 1000 рублей.

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний обойдется дороже в 3000 рублей. Столько же будет «стоить» дача заведомо ложных показаний. При этом нужно помнить, что штраф могут наложить именно на свидетеля, допрашиваемого в ходе дела о налоговом правонарушении. Если никакого дела нет, то и штраф накладывать не за что.

Что касается вызова в налоговую на комиссию/для дачи пояснений, то НК РФ не устанавливает ответственности за неявку. Но это не значит, что неявка не повлечет никакого штрафа. В КоАП РФ есть ст. 19.4, которая устанавливает ответственность за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль).

Налоговые органы как раз и относятся к органам, осуществляющим государственный надзор (ст.1 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах…»). Причем уведомление о вызове для дачи пояснений является тем самым законным требованием. Следовательно, неявка на основании уведомления налоговиков для дачи пояснений грозит штрафом в соответствии с вышеуказанной статьей. Размер административного штрафа для граждан составляет от 500 до 1000 рублей, для должностных лиц — от 2000 до 4000 рублей.

Несмотря на незначительные размеры штрафов, вызов в инспекцию лучше не игнорировать. Неявка будет расцениваться как попытка утаить какую-либо информацию и уйти от сотрудничества. Кроме того, налоговики могут решить, что организация не находится по месту своей регистрации, и в отношении плательщика начнут выездную проверку. Также обращаем ваше внимание на то, что сотрудничество с налоговиками в ряде случаев действительно позволяет избежать проверок и доначисления налогов.

Обязан ли я явиться в налоговую как свидетель, если работодатель против?

Налоговая прислала мне повестку — вызывают свидетелем по выездной налоговой проверке компании, в которой я работаю инженером. Мой работодатель против того, чтобы я туда шел.

Как мне правильно поступить?

Я советую вам не игнорировать вызов в инспекцию.

Работодатель может быть хоть десять раз против вашего визита в налоговую, но если вы предъявили ему повестку о вызове на допрос, то он обязан не только отпустить вас в назначенный день, но еще и выплатить вам средний заработок за время отсутствия на работе.

В противном случае работодателю грозит штраф от трудинспекции — от 30 000 до 50 000 Р .

Вас же ИФНС наверняка оштрафует на 1000 Р за неявку на допрос без уважительной причины. То, что работодатель не пускает вас в налоговую, такой причиной не является — так считают суды.

Сумма штрафа небольшая, но это не повод игнорировать повестку, ведь налоговики могут направить запрос в полицию об оказании содействия в розыске и приводе необходимого им лица. И тогда вам все равно придется явиться в инспекцию, но уже под конвоем.

Расскажу подробнее про допрос: как он должен проходить, как оформляется и как лучше себя на нем вести.

Кого налоговая может вызывать на допрос

Допрос свидетелей входит в перечень мероприятий налогового контроля наравне с истребованием документов, их выемкой, а также осмотром территорий и помещений.

Читайте также  Декларация по земельному налогу за 2021 год для снт

Налоговые инспекторы активно практикуют допросы как при выездных и камеральных проверках, так и в ходе встречных проверок контрагентов компании.

Налоговики вправе вызвать на допрос любого, кто, по их мнению, может знать что-то, что имеет значение для налогового контроля. При этом инспекторы сами решают, кто может обладать необходимой информацией, и не обязаны объяснять свой выбор.

Чаще всего налоговики допрашивают работников проверяемой фирмы или ее контрагентов. Руководителей и главных бухгалтеров ФНС считает заведомо заинтересованными в исходе дела, поэтому рекомендует своим инспекциям вызывать руководящий состав компании для дачи пояснений, а не свидетельских показаний. Но директоров и главбухов тоже нередко вызывают в качестве свидетелей.

Кого ИФНС допрашивать не вправе

Вот кого налоговики допрашивать не могут:

  1. Малолетних, то есть детей, которые не достигли 14 лет.
  2. Лиц, которые не могут правильно воспринимать обстоятельства дела из-за физических или психических недостатков. Это, например, глухонемые или психически нездоровые люди.
  3. Адвокатов, нотариусов, аудиторов и др. — тех лиц, которые получили необходимую налоговикам информацию во время исполнения своих обязанностей, и эта информация относится к профессиональной тайне.

Где проводится налоговый допрос

Инспекторы могут допросить свидетеля:

  1. в помещении налоговой инспекции. На этот вариант ФНС ориентирует своих подчиненных, и в таком случае свидетеля вызывают повесткой;
  2. по месту жительства или пребывания свидетеля. Обычно это происходит в случае его болезни, преклонного возраста, инвалидности или по иной уважительной причине.

Но иногда случается, что налоговики проводят допрос прямо на улице. По мнению Верховного суда, показания, которые они получили таким образом, тоже считаются допустимыми.

Если свидетеля допрашивают по месту его жительства, то в допросе должны участвовать не менее двух инспекторов. Такова рекомендация ФНС. Прежде чем брать показания, они обязаны, во-первых, получить согласие свидетеля и совместно проживающих с ним лиц на допуск в жилое помещение, а во-вторых, сделать соответствующую пометку в протоколе допроса.

Бывает, что нужный свидетель находится в другом регионе, а специально командировать туда налогового инспектора у ИФНС не получается. Тогда проверяющая налоговая может перепоручить провести допрос той ИФНС, к которой относится место проживания или пребывания свидетеля.

Свидетель может прийти на допрос вместе с юристом или адвокатом, но отправить их вместо себя нельзя. Это недопустимо даже по доверенности.

Как проходит допрос

Начало допроса. Перед началом допроса инспектор должен:

  1. Проверить личность свидетеля — посмотреть его паспорт.
  2. Разъяснить свидетелю его права под подпись в протоколе, включая право не свидетельствовать против самого себя и близких родственников: супруга или супруги, родителей, детей, усыновителей, усыновленных, родных братьев и сестер, дедушки, бабушки и внуков.
  3. Уведомить об ответственности за отказ давать показания или за заведомо ложные показания. За это предусмотрен штраф 3000 Р .

Получается, допрос нельзя проводить по телефону или электронной почте.

На право не свидетельствовать против самого себя часто пытаются сослаться руководители проверяемых фирм. Но для налоговиков это не аргумент: они проверяют не руководителя, а возглавляемую им организацию. Другое дело, если свидетель — предприниматель, и его вызвали как свидетеля по проверке его самого. Тогда он может отказаться давать показания — так считают некоторые суды.

Постановление АС ЦО от 08.10.2018 № А08-3699/2017 PDF, 66 КБ

Протокол допроса. Свидетелю обязательно должны дать ознакомиться с протоколом допроса. А все его замечания внести в этот протокол. Если при допросе инспекторы вели фотосъемку, видео- или аудиозапись, то, во-первых, они обязаны сделать в протоколе специальную отметку об этом, а во-вторых, приложить к протоколу эти материалы.

Копию протокола налоговики обязаны выдать свидетелю лично под расписку.

Время допроса. Допрос не может проводиться в ночное время — с 22:00 до 06:00. Кроме того, он не может длиться непрерывно более 4 часов. Продолжить допрос можно только после как минимум часового перерыва на отдых и еду.

Общая продолжительность допроса в течение дня не должна превышать 8 часов.

Как правило, рядовых сотрудников компании налоговики допрашивают быстро. Дело в том, что такие допросы налоговики проводят с определенной целью. Например, чтобы подтвердить, что бизнес раздробили для получения незаконной налоговой выгоды. Или чтобы доказать выплату серой зарплаты. На такой допрос не нужно много времени, всем работникам обычно задают одинаковые вопросы.

Другое дело, когда речь идет о допросе руководителя или главбуха. Их допрашивают долго и с пристрастием, стараясь поймать на неточностях, противоречиях, незнании производственных процессов в компании, чтобы затем обвинить, например, в номинальности директора или связях с фирмами-однодневками.

Главное правило поведения на допросе — лучше недоговорить, чем сказать лишнее. Можно просто отвечать «не знаю», «не помню», «не уверен» и т. д. Это не будет считаться отказом давать показания.

Какие расходы должны возместить свидетелю из бюджета

Когда допрос закончится, свидетелю прямо в налоговой на основании подтверждающих документов должны возместить расходы, которые он понес из-за него :

  1. Расходы на проезд к месту допроса и обратно, в том числе общественным транспортом, за исключением такси, железнодорожного, водного и воздушного транспорта. Если свидетель не представит проездные документы, то расходы на проезд ему компенсируют только с разрешения начальника инспекции или его зама и по минимальному тарифу.
  2. Расходы на наем жилого помещения, если они были.

Если из-за допроса свидетелю пришлось задержаться в другой местности на несколько дней, то ему еще должны выплатить суточные, как при командировке по России. Но сумма там смешная — 100 Р в день.

Какие еще причины неявки на допрос считаются неуважительными

Помимо того что работодатель не пускает на допрос, вот еще на что бесполезно ссылаться, оправдывая свою неявку:

  1. Командировка. Например, Нижегородский областной суд счел командировку свидетеля неуважительной причиной неявки на допрос и штраф 1000 Р отменять не стал.
  2. Допрос проходит в ИФНС, где свидетель не состоит на учете, но зарегистрирована организация, руководителем которой он был ранее. То, что свидетель больше не имеет отношения к фирме, не является уважительной причиной неявки на допрос — так считает Мосгорсуд.
  3. Свидетель ранее уже давал свои показания по этому же делу. Эту причину счел неуважительной Суд ЯНАО и также не стал отменять штраф за неявку на допрос.
  4. В повестке не указано, какое именно мероприятие налогового контроля проводится, а сама повестка не соответствует установленной форме. Мосгорсуд считает, что это не влияет на то, что налоговая известила свидетеля о необходимости явиться на допрос, поэтому штраф за неявку правомерный.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

7 ½ причин вызова в налоговую

Вызов в налоговую, страшно только то, что неизвестно.

Одним из самых больших страхов предпринимателя или директора является вызов
налоговую. Причин вызова не так много, но ни одна из них не сулит ничего хорошего.
Потому так этого и боятся. На самом деле пугаться уже поздно, надо действовать. А если
изначально разобраться в том зачем вызывают в налоговую, то страхи вообще можно
оставить позади. К посещению налоговой можно легко подготовиться: этим путем
прошли уже тысячи людей.

Приглашают в налоговую двумя основными способами: официальная бумага (пусть даже
в электронном виде) и звонок. Второе, в принципе, можно и проигнорировать, но
проблема от этого не рассосется, в налоговую все равно придется идти.

Конечно же лучше всего обратиться к профессионалам и грамотно подготовиться.

Для того, чтобы быть готовым к посещению налоговой необходимо соблюсти следующий алгоритм:
1. Выяснить в какой отдел и зачем вызывают. Часто ответ на этот вопрос есть в самом
запросе: по крайней мере причина вызова. Но если причины нет, то самый простой
способ узнать это – позвонить по телефону, указанному в официальной бумаге.
2. Выяснить реальную причину вызова. Не просто на допрос по контрагенту, а по
какому конкретно и за какой период.
3. На основании полученных сведений произвести подготовку к посещению
налоговой
4. Явиться в налоговую в согласованное время и «закрыть» вопрос

А теперь собственно перейдем к самым распространенным причинам вызова в налоговую,
рассмотрев от самых безобидных до самых проблемных.

1. Низкий уровень заработной платы. В целях увеличения собираемости налогов,

налогоплательщиков с низкими показателями вызывают «пропесочить». Такие
комиссии проходят как в районных администрациях, так и в самих налоговых.
Состав бывает разным: от многочисленного, куда входят администрацияпрокуратура-налоговая-пожарники-роспотребнадзор-куча непонятных людей до
малочисленного: замначальника налоговой + 1-2 налоговика. Вопрос на такой
комиссии бывает чаще всего один: как на такую ничтожную заработную плату как
в вашей фирме можно прожить работнику. Намекают, что есть подозрения, что в
вашей фирме платят зарплату в конвертах. К такой комиссии легко подготовиться.
Есть 2 варианта на выбор: а) Вы приносите приказ, датированный первым числом
текущего месяца, с новым штатным расписанием и искренне недоумеваете как так
совпало, что ваше плановое повышение окладов до среднеотраслевых совпало во
времени и пространстве с вызовом на комиссию б) приносите объяснительную и
штатное расписание, объясняющие что на самом деле оклады у вас такие, что
работники Газпрома рыдают от зависти, только загрузить своих работников
работой на целый день не можете, вот и работают они 1-2 часа в день-неделю

2. Низкая налоговая нагрузка. У налоговиков есть регламентный документ сколько,
по их мнению, должны быть минимальная налоговая нагрузка в каждой отрасли в
процентах от оборота. Если вас вызвали пообщаться по этой теме,
подразумевается, что в отношении вас есть подозрения, что вы платите не все
налоги. И, положа руку на сердце, подозрения эти чаще всего обоснованные. Вызов
в налоговую по этой теме – повод задуматься над методами и объемом налоговой
оптимизации, ибо работать, постоянно находясь под пристальным вниманием
фискальных органов, не самый лучший путь к развитию бизнеса. Но это будет уже
работа над ошибками, а к посещению инспекции необходимо подготовить
объяснительную, где грамотно и жалобно рассказать про особенную особенность
вашего бизнеса, выраженную в краткосрочной стратегии завоевания рынка с
помощью демпинга, отягощенную хроническим несезоном и помноженную на
низкий уровень управленческих решений приведший к повышенным
коммерческим расходом. Однако буквально за час до вызова в налоговую вы
наконец-то приняли новую стратегию, где уровень вашей маржи существенно
повысится, затраты понизятся, а налоговая нагрузка станет одной из лучших в
отрасли.

3. Отсутствие по месту регистрации. Один из смертных грехов в текущей
действительности. Нормативные акты налоговиков заставляют их проверять
наличие фирмы по юридическому адресу. Зачастую предприниматели халатно
относятся к данному вопросу, полагая, что расхождения ни на что не повлияют.
Это заблуждение может дорого обойтись бизнесу. И дело не в штрафе, который
выпишут налоговые органы. Самое страшное, что в выписку ЕГРЮЛ внесут
примерно такую запись «Не находится по месту регистрации / связи с директором
нет». А это уже черная метка. Банки вынуждены мониторить выписки, а
предоставление недостоверных сведений о местонахождении бизнеса одна из
основных причин «блокировки» счета. В зависимости от политики банка с вами
либо расторгнут договор на банковское обслуживание, либо дадут достаточно
небольшой срок для устранения недостоверных сведений. Но только банком ваши
неприятности не ограничатся. «Черная метка» в ЕГРЮЛ перевод вас в разряд
сомнительных компаний. Любая фирма при заключении договора с контрагентом
должна проявлять должную осмотрительность, чтобы не быть обвиненной в
заключении сомнительной сделки (и как следствие отказ в вычетах НДС). А
отсутствие вас пор месту регистрации автоматически переводит вас в разряд
неблагонадежных контрагентов. Так что как только перед вами возникла реальная
возможность потерять бизнес из-за юридического адреса, необходимо привести
документы в соответствие с действительностью: подать новые сведения в
налоговую, зарегистрировать изменения и подать новые документы в банк

4. Штраф за несвоевременную подачу отчета. Самая понятная и однозначная
ситуация: или вы нарушили срок или налоговая что-то напутала (например, при
приеме уточненных деклараций). В самом требовании обычно указывается куда
нужно явиться и телефон исполнителя. Если у вас есть подтверждение того, что вы
исполнили свои обязанности налогоплательщика вовремя, то снимаете копию,
созваниваетесь с ответственным в налоговой и относите документы. Если же
виноваты, то на первый раз вас должны простить: вас конечно признают виновным
в совершении налогового правонарушения (звучит грозно) и назначат
административное наказание в виде устного замечания (звучит не очень
угрожающе). Однако при всём отсутствии трагизма в ситуации вы все-таки
виновны и вас наказали, а повторное нарушение приведет вас к статусу злостного
правонарушителя, чего лучше избегать. А также не забывайте, что всегда есть
шанс за административное правонарушение получить замечание: закон содержит
такую возможность. Посидеть и придумать причину почему именно сейчас вас не
стоит штрафовать (штраф приведет к разорению фирмы, лишению рабочих мест
работников и голодной смерти вас лично), а потом оформить её в виде ходатайства
не займет много времени. Выгоду же может принести, ну а если не получится, то,
по крайней мере, вы попробовали, за ходатайство дополнительно не наказывают.

Читайте также  Кто освобождается от налога на землю

5. Беседа по итогам камеральной проверки. Предпосылки для данного вызова,
скорее всего, у вас уже были: налоговая направляло требование о предоставлении
документов по конкретным контрагентам. Вы их добросовестно предоставили, а
вот ваш контрагент, возможно, нет. Или ваш контрагент предоставил, а его
поставщики имеют все признаки сомнительных компаний (на сленге налоговиков –
краснота, именно таким цветом раскрашивает СУР АСК НДС-2 сомнительные
фирмы). У налоговой же имеются свои показатели и ей приходится из этой
ситуации выкручиваться. В большинстве случаев вызов осуществляется
посредством звонка с примерным текстом «Вы бы подошли по итогам камеральной
проверки пообщаться». В такие моменты важно осознавать, что юридической силы
данный звонок не имеет, но и конфликтовать с фискалами вряд ли целесообразно.
Срок вызова обычно от «Да сегодня во второй половине дня забегайте» до
«Давайте завтра». Бояться такого вызова не стоит, но расслабиться не получится. С
большой вероятностью ждёт вас в налоговой задушевная (или не очень) беседа на
тему «Что же вы каких поставщиков выбираете? У них же реальные проблемы!»
(сами поставщики обычно об этом ни сном, ни духом). Смысл всего этого
разговора всяческими увещеваниями (больше в арсенале инспекторов нет никаких
инструментов) заставить налогоплательщика убрать из вычетов НДС (программамаксимум) или в дальнейшем исключить такие фирмы из контрагентов. В данном
разговоре очень помогает домашняя заготовка «Должная осмотрительность».
Применяется она сразу же после вопроса налоговиков в виде возгласа бухгалтера
или директора «Да что вы такое говорите? Мы ж и документы их проверили и на
сайт заглянули и в офисе их побывали, да и работаем с ними еще с
дореволюционных времен. МЫ ЭТО И ДОКАЗАТЬ МОЖЕМ». Способ
действенный, если это действительно домашняя заготовка: вы про своего
контрагента знаете все или почти все. Если же директор поставщика массовикзатейник (о чем имеется запись в реестре), располагается фирма по адресу
массовой регистрации (что само по себе не страшно), упоминаний о сайте нет и не
будет (но при этом поставщик продал вам продукции на много миллионов с
отсрочкой на много лет), телефон этой фирмы съела ваша собака, а на память вы
его не помните, ну и так далее, то вряд ли ваши слова внушат доверие. Но и тут не
стоит отчаиваться, необходимо просто подготовить все доказательства вашей
добросовестности, ну или, на крайний случай, восстановить этот НДС и задуматься
о своих дальнейших действиях.

6. Просьба-требование предоставить данные по поставщикам. Можно
рассматривать как вариант продолжения беседы на тему «Что же вы с какими
поставщиками работаете?». Зачастую выдают целый список организаций –
поставщиков, где рядом с непонятными компаниями соседствуют достаточно
приличные и крупные бизнесы. Причина этому довольно проста: СУР АСК НДС-2,
программный комплекс, контролирующий цепочки начисления НДС. Плюс
инструкция ФНС, которая требует сопоставлять данные в «ручном» режиме. По
факту идет проверка налогоплательщиков на проявление должной
осмотрительности при выборе контрагента. Про сам алгоритм проявления этой
самой осмотрительности подробно останавливаться не будем (рассмотрено в
другой статье), только отметим, что проявлять ее не очень сложно и обязательно
нужно. Собираем досье на каждого поставщика (если не озаботились об этом
ранее) и предоставляем это в налоговую. Обычно этого хватает, что бы у
налоговых органов больше не было к вам претензий.

7. Вызов на допрос в качестве свидетеля. Как бы грозно это не звучало, одна из
самых безобидных причин посещения налоговой. С высокой долей вероятности, у
вашего контрагента (или бывшего покупателя) идет проверка и инспекторы его
налоговой сомневаются в каких-то фактах. Чаще всего такое бывает по
ликвидированным компаниям, где вы занимали руководящие должности.
Алгоритм допроса прост: десяток-другой вопросов по деятельности вашей фирмы
(где был счет, как осуществлялась деятельность, в каком офисе сидели и т.д.) и
столько же по взаимодействию с контрагентом и по подробностям конкретных
сделок. Что бы не подводить контрагента, даже бывшего, лучше заранее
поинтересоваться у инспектора (по телефону «исполнитель» в повестке) по какому
поводу вызывают и по какому контрагенту. Тогда можно будет освежить в памяти
подробности сделок, вспомнить контактные телефоны и т.п. Необходимо помнить,
что от ваших показаний в той или иной мере зависят доначисления, штрафы и пени
вашего контрагента
7 ½ Вызов в налоговую для получения решения о проведении выездной
налоговой проверки.
Писать много об этом не стоит, потому что ситуация
однозначная. С вероятностью 99% вы «попали». Откуда такая вероятность? Из
статистики ФНС. 99% выездных проверок заканчиваются доначислениями. Надо
понимать (особенно, если такое решение стало для вас неожиданностью), что вы
проспали этап предпроверки, по вам выдано заключение, что ваши контрагенты не
белые и пушистые, с вас есть что взять и это все утверждено Управлением. К вам идут
с Планом, и это не план проверки, а план по доначислениям (отрицаемый на
официальном уровне). Кто-то пытается договориться на минимальный план, кто-то
нанимает налоговых консультантов со стороны. Если вы чувствуете (ну или знаете
точно), что часть ваших контрагентов были «серыми», то минимальный план — это
благо. Просто посчитайте сколько вы «соптимизировали» и во сколько обойдется
минимальный план. Один из директоров посчитал сумму, которую ему доначислили,
разделил на 36 месяцев и получил сумму равную зарплате менеджера. После чего даже
не стал оспаривать итоги проверки.

Конечно есть еще какие-то варианты с вызовом в налоговую, но основные мы вам
расписали. Страшно только то, что неизвестно, вызова в налоговую боятся не стоит

Допрос свидетеля в налоговой: что важно и нужно знать

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 17.12.2018.

Инспекторы при проведении налоговых проверок активно используют такую форму налогового контроля, как допрос свидетеля. Результаты допросов, оформленные с соблюдением процедуры, в совокупности с другой информацией и документами служат доказательством по делам о налоговых правонарушениях.

При получении повестки о вызове на допрос возникает множество вопросов. Изучив нормы законодательства, судебную практику и позиции ФНС и Минфина, мы постараемся ответить на основные из них.

Я ничего не знаю. Зачем меня вызвали?

Для дачи показаний может быть приглашено любое физлицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Данную вероятность инспекторы оценивают самостоятельно и не должны доказывать.

Как отметил Приморский краевой суд, само по себе несогласие с вызовом на допрос в качестве свидетеля не говорит о том, что права физлица нарушены.

Кроме того, суды указывают, что зачитывать поставленные перед свидетелем вопросы, а также разъяснять их в обязанности должностного лица, осуществляющего допрос свидетеля, не входит. Физлицо не лишено права задать уточняющие вопросы, если у него есть какие-либо сомнения, или попросить разъяснить суть того или иного вопроса.

Могут ли меня допрашивать?

НК РФ определил две категории физлиц, которых нельзя допрашивать:

1) лица, которые не могут правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. К ним относятся дети в возрасте до 14 лет, глухие, слепые, глухонемые, психически нездоровые лица;

2) лица, которые получили сведения, важные для налоговой проверки, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей. Данные сведения составляют профессиональную тайну. К таким лицам можно отнести адвокатов, аудиторов, нотариусов, врачей, священников.

Все остальные физлица могут быть допрошены. Если же вы относитесь к любой из перечисленных выше категорий лиц, то перед началом допроса нужно сообщить об этом инспектору.

Если я не приду на допрос или откажусь отвечать на вопросы, грозит ли мне какая-либо ответственность?

Налоговая ответственность в виде штрафа предусмотрена за следующие нарушения:

неявку или уклонение от явки без уважительных причин — 1 тыс. руб.;

неправомерный отказ от дачи показаний или дачу ложных показаний — 3 тыс. руб.

ФНС разъяснила, что административная и уголовная ответственность свидетеля по делу о налоговом правонарушении не предусмотрены.

Можно ли передоверить явку на допрос другому лицу? Допускается ли, чтобы при допросе присутствовал юрист организации?

НК РФ устанавливает, что налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через уполномоченного представителя.

ФНС отметила, что физлицо имеет право воспользоваться юридической помощью при допросе, но не заменять себя на иное лицо, в том числе на представителя по доверенности. Допрос представителя (адвоката) вместо свидетеля недопустим, даже если у него будет доверенность с такими полномочиями.

Минфин же дополнительно указал, что ст. 90 «Участие свидетеля» НК РФ не предусмотрено участие проверяемого лица при допросе свидетелей.

Повестку я не получал, о вызове не знал. Могут ли меня оштрафовать?

На практике налоговики привлекают к ответственности, только если у них есть доказательства получения физлицом повестки. Отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения служит обстоятельством, исключающим привлечение к ответственности.

Если повестка направлена заказным письмом с уведомлением о вручении, то документом, подтверждающим ее получение, является уведомление о вручении почтового отправления с подписью получившего ее лица.

Однако в судебной практике была ситуация, когда суд признал правомерным наложение штрафа при отсутствии доказательств вручения повестки. Он исходил из следующего: повестка не была получена ввиду того, что физлицо не представило сведения об изменении своего места жительства в орган регистрационного учета. В связи с этим налоговики правомерно направляли корреспонденцию по месту его регистрации. А по НК РФ направленное по почте заказное письмо считается полученным на шестой день.

Какие причины неявки могут быть уважительными?

НК РФ не определяет, какие именно причины являются уважительными.

Московский городской суд указал, что они сформулированы в п. 4 ст. 90 НК РФ. Согласно этой норме показания свидетеля могут быть получены по месту его пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности не в состоянии явиться в налоговый орган, а по усмотрению должностного лица налогового органа — и в других случаях.

Суды признают неуважительными следующие причины неявки физлица на допрос:

уведомление о вызове не содержит указаний на проводимое мероприятие налогового контроля;

лицо, подписавшее уведомление о вызове, не включено в состав группы, осуществляющей меры налогового контроля;

физлицо было вызвано на допрос в налоговый орган, где не состоит на учете. В данной инспекции зарегистрирована организация, руководителем которой физлицо было ранее;

в повестке не было указания на то, по какому делу вызывалось физлицо, отсутствовал номер дела, не было обозначено лицо, в отношении которого заведено дело;

физлицо находилось в командировке;

физлицо не может пояснить какие-либо обстоятельства;

объяснения в качестве свидетеля уже были даны ранее;

в повестке отсутствует конкретное указание на проводимое мероприятие налогового контроля, сама повестка не соответствует установленной форме.

Могу ли я отказаться давать показания на основании ст. 51 Конституции?

По мнению ФНС, физлицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, которые предусмотрены законодательством РФ. Так, согласно ст. 51 Конституции никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определен федеральным законом (супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки).

Заявление в любой форме (письменное либо устное) о нежелании дать показания в целом по делу или по отдельным его эпизодам признается неправомерным отказом от дачи показаний.

Исходя из сложившейся практики, можно заключить, что суды признают правомерным наложение штрафа в ситуации, когда свидетель отказывается отвечать абсолютно на все вопросы.

Например, Нижегородский областной суд рассматривал дело, где вызванный на допрос главбух отказался дать показания по всем вопросам касательно финансово-хозяйственной деятельности организации. Суд решил, что отказ отвечать на все вопросы свидетельствует не о нежелании разглашать информацию, которая затрагивает права и законные интересы физлица, а о намерении любым способом помешать налоговому органу установить фактические обстоятельства дела.

В другом деле, которое разбирал Псковский областной суд, инспекция наложила штраф за отказ от дачи показаний. Физлицо было вызвано на допрос в рамках выездной проверки за период, когда оно было директором. Суд также отметил, что свидетельские показания не влияют на законные права и интересы физлица, поскольку связаны с финансово-экономической деятельностью организации.

Читайте также  Возврат с уплаты транспортного налога

Отказ от дачи показаний абсолютно по всем вопросам независимо от их сути представляется неправомерным. К такому выводу пришли Омский областной суд, Красноярский краевой суд, Свердловский областной суд.

С судами согласна и ФНС. Так, она оставила жалобу физлица без удовлетворения, рассмотрев следующую ситуацию. Допрашиваемый, будучи акционером банка, отказался отвечать на все поставленные перед ним вопросы независимо от их сути, в том числе на те, ответы на которые позволяют оценить характер финансово-хозяйственных правоотношений банка, их экономическую обоснованность и определить действительный размер налоговых обязательств.

Суды признают неправомерным отказ от дачи показаний на вопросы, которые:

относятся к хозяйственной деятельности юрлица;

касаются выполнения трудовых обязанностей и того, каким образом физлицо получило свою должность;

затрагивают исключительно профессиональную деятельность физлица (должностные обязанности и должность, порядок ведения бухучета и работы с наличностью организации);

относятся к созданию и ликвидации юрлица.

Свердловский областной суд решил, что не затрагивают законные права и интересы физлица следующие вопросы:

о финансово-хозяйственных отношениях общества с контрагентом, с которым заключены договоры поставки;

Следствие ведут налоговики. Что делать, если инспектор вызвал на допрос

Рассказываем, как проводят такие допросы, как к ним подготовиться и что будет, если на них не явиться.

Я ничего не сделал, почему меня вызывают?

Согласно Налоговому кодексу, в качестве свидетеля для дачи показаний в налоговую инспекцию могут вызвать едва ли не любого человека: руководителя компании, учредителей, бывших сотрудников, их родственников, собственников предоставляемых в аренду помещений, рядовых рабочих и даже тех, кто подписывал товарные накладные. Фактически эта процедура является допросом, а показания свидетеля заносятся в протокол.

Чаще всего инспекция вызывает генерального директора или главного бухгалтера.

Приглашая генерального директора, налоговый инспектор в первую очередь выясняет, не является ли руководитель «номинальным директором», действительно ли он реальный владелец бизнеса. Если это так, то руководителю зададут вопросы, касающиеся различных сторон деятельности организации — как финансовой части, так и структуры бизнеса.

Главный бухгалтер занимает одно из ключевых мест в компании, обладает важной информацией о финансовом состоянии бизнеса, отвечает за сдачу отчётности в контролирующие органы. Поэтому он также находится в приоритете при вызове в налоговую инспекцию.

Если вы рядовой сотрудник компании и вас вызвали на допрос, это значит, что, по мнению инспектора, вы можете знать что-то ценное о возможных налоговых нарушениях в вашей организации.

Как проходит допрос?

Допрашивать вас будет один или несколько инспекторов. Сначала проверят вашу личность, а затем начнут задавать вопросы о деятельности проверяемой организации. Они могут касаться размера заработной платы, адреса компании, фамилий руководителей, должностных обязанностей и т. д.

Вопросы записывают в протокол, там же перечисляют всех присутствующих на допросе. В конце разговора вас попросят расписаться в протоколе, а вот предоставлять его копию налоговый инспектор не обязан. Поэтому сообщите ему ещё до подписания, что вам необходимо получить свой экземпляр либо сфотографировать документ. Если проверка налоговой закончится судебным разбирательством, протокол допроса свидетеля могут подшить к делу как письменное доказательство. Поэтому к разговору с инспектором стоит отнестись серьёзно.

Если на допрос вызывают генерального директора компании, он должен знать штатную численность, размер фонда оплаты труда, направления деятельности организации, основных контрагентов и многое другое. Неуверенность ответов руководителя на вопросы о таких вещах насторожат инспекторов. Поэтому, получив «приглашение» от налоговой, обратитесь за помощью к консультанту, а лучше подготовьте доверенность и придите на допрос в его сопровождении.

Кого можно взять с собой?

Чаще всего инспектор не разрешает присутствовать на допросе людям, не имеющим адвокатского статуса: юриста, налогового консультанта и др. Но в законодательстве этот вопрос не урегулирован, и вы всё же можете прийти в их сопровождении. Практика показывает, что присутствие налогового консультанта или юриста значительно дисциплинирует инспекторов, не даёт психологически воздействовать и запугивать допрашиваемого. Консультант в ходе допроса может разъяснить свидетелю правовые последствия того или иного ответа на конкретный вопрос. Важно понимать, что пришедший с вами консультант – не свидетель и он не может отвечать на вопросы за вас.

Мы сталкивались с ситуациями, в которых инспектор выгонял сопровождающего специалиста из кабинета. Однако опытный профессиональный консультант обладает набором лайфхаков, которые позволят ему участвовать в допросе клиента и контролировать процесс.

А можно я не приду?

Если вам не хочется тратить своё время на допрос, вы не понимаете, какое имеете отношение к делу, или считаете, что эта процедура нарушает ваши права, то вы можете и не прийти.

Но уклонение от явки в инспекцию по делу о налоговом правонарушении без уважительных причин обойдётся вам от 1000 до 3000 рублей штрафа. При этом мотивы и цели вашего прогула не будут иметь никакого значения. Закон предусматривает возможность отказа от дачи показаний только в том случае, если вам придётся свидетельствовать против себя самого, своего супруга (супруги) и близких родственников (ст. 90 Налогового кодекса РФ: «Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством РФ»; и ст. 51 Конституции РФ: «Никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников»).

При этом привлечь к ответственности за неявку могут, только если у налоговой есть доказательства вручения повестки.

Необходимо учитывать, что, если налоговой нужно узнать о происходящем в компании от директора, а он не приходит, инспекция может начать осложнять жизнь фирмы. Так, в течение последнего года участились случаи блокировки электронных подписей (ЭЦП). В этом случае компания лишается возможности сдавать отчёты в Налоговую инспекцию РФ (ИФНС) по электронным каналам связи. Это незаконно, но практикуется повсеместно.

Часто устный вызов «для дачи пояснений» превращается в налоговой инспекции в допрос. В таком случае вы можете не подписывать повестку на месте. Сообщите, что вас не уведомили «надлежащим образом», и предложите направить повестку почтой. В уведомлении должен быть указан мотив вызова, время и место проведения допроса.

Если свидетель не в состоянии прибыть по повестке из-за болезни, его могут допросить на дому.

А если я индивидуальный предприниматель или самозанятый?

Индивидуальный предприниматель (ИП) или самозанятый вправе отказаться от дачи показаний, сославшись на нормы ст. 51 Конституции РФ. Согласно Налоговому кодексу, понятия «налогоплательщик» и «свидетель» не равнозначны и инспекция не вправе допрашивать налогоплательщика в качестве свидетеля по деятельности самого себя.

Как не привлечь внимание налоговой?

1) Правильно определите вид деятельности в уставе компании

Юридические лица иногда забывают сменить виды деятельности в своём уставе. Например, фирма продавала канцелярские товары, а потом стала оказывать юридические услуги. За такие нарушения должностных лиц штрафуют на 5000 — 10 000 рублей, а повторное нарушение влечёт уже дисквалификацию на срок от года до трёх лет.

Первым несоответствие заметит ваш банк, который круглосуточно мониторит деятельность предпринимателей по 115-ФЗ («О противодействии легализации / отмыванию доходов»). Он заблокирует счёт до выяснения обстоятельств, а это может нанести серьёзный финансовый урон компании.

2) Установите внутренний контроль

Хорошо выстроенная система внутреннего контроля бизнеса помогает обнаружить и исправить ошибки при исчислении налогов, сборов и страховых взносов. Таким образом минимизируются налоговые риски. Своевременная подготовка бухгалтерской и налоговой отчётности, работа над налоговым планированием также зависят от системы внутреннего контроля. Её отсутствие очень часто приводит компанию к рисковым ситуациям, связанным с финансами и налогами.

3) Привлекайте экспертов

Малый бизнес часто экономит на услугах юристов и финансовых консультантов. Начинающие предприниматели сами занимаются маркетингом, рекламой, бухгалтерией и юридической документацией, чтобы контролировать все бизнес-процессы. Опытные считают, что им не нужна помощь, и сами заключают договоры. Результат один — траты на судебные разбирательства и проблемы с налоговой. Решать все вопросы, задействуя только ресурсы компании, зачастую непосильно. В фирмах с грамотным управлением все процессы проходят при участии, а иногда и под руководством опытных внешних консультантов.

4) Внимательно выбирайте контрагентов

В большинстве компаний малого бизнеса отсутствуют документы, определяющие порядок работы с контрагентами (физические или юридические лица, которые выступают одной из сторон сделки). Например, чек-лист проверки контрагента (досье). Работа с недобросовестным контрагентом может плохо закончиться для компании: повышенное внимание Федеральной налоговой службы и ФАС, блокировка счетов, необходимость доказательства собственной невиновности перед контролирующими органами.

Что делать если вызывают в налоговую в качестве свидетеля

Подробный план действий. Что важно знать.

Согласно статистике, с каждым годом суммы налоговых доначислений по результатам проверок ФНС РФ неуклонно возрастают. При этом одним из самых эффективных способов выявления нарушений налогового законодательства является проведение допросов свидетелей.

Внимание! Если вас вызывают на допрос в налоговую, рекомендуем обратиться к нам за консультацией, чтобы предотвратить возможные последствия.

Что делать если вызывают в налоговую на допрос

При получении вызова на допрос в ФНС рекомендуется придерживаться определенного порядка действий:

  1. Убедиться в том, что полученное приглашение — это официальный вызов на допрос. Он оформляется в виде повестки. Приглашения других типов, например, в форме телефонных звонков, не являются обязательными для исполнения.
  2. Ознакомиться с причиной вызова. Она должна быть указана в повестке.
  3. Собрать документы, которые могут потребоваться для дачи показаний.
  4. Согласовать время визита в органы ФНС. Оно указывается в повестке и может быть перенесено по уважительной причине.
  5. Принять решение о том, стоит ли приглашать на допрос юриста. Это не запрещено законом, но в некоторых случаях может привлечь чрезмерное внимание к свидетелю или предмету допроса.

Кого налоговая может вызывать для пояснений

Сотрудник ФНС вправе вызвать на допрос любое лицо, которому по его мнению могут быть известны какие-либо факты, имеющие значение для выяснения определенных обстоятельств в деятельности проверяемой компании. В первую очередь вызываются руководители и ответственные должностные лица организации. Но инспектор может пригласить для дачи показаний и любых других сотрудников компании по своему усмотрению. Это могут быть как работающие, так и ранее уволенные граждане.

Что делать если вызывают в налоговую в качестве свидетеля

При получении повестки с требованием явиться в налоговую в качестве свидетеля не рекомендуется пренебрегать данной обязанностью. Отсутствие какой-либо информации о фактах, интересующих инспектора, не является поводом для отказа в даче показаний. Неявка в органы ФНС влечет за собой применение штрафной санкции в размере 1 000 руб.

Как вести себя на допросе

На допросе рекомендуется придерживаться следующих советов:

  1. Отвечать на вопросы кратко, избегая излишних рассуждений и предположений.
  2. Использовать документы для уточнения данных.
  3. Отказаться от дачи показаний против себя и своих родственников, сославшись на ст.51 Конституции РФ.
  4. Перед подписанием протокола внимательно ознакомиться с его содержанием.

Вызвали в налоговую физическое лицо

Повестка, как правило, направляется свидетелю за 1 – 2 недели до даты допроса. Это время следует использовать для подготовки к беседе с сотрудниками ФНС.

Обычно инспектор задает следующие вопросы:

  1. По какому принципу производится выбор контрагентов?
  2. Кто ответственный за подписание договоров?
  3. Какой товар поставлялся контрагентам и каким образом он передавался?
  4. В чем заключаются служебные обязанности допрашиваемого свидетеля?

Что делать если ИП вызывают в налоговую

Индивидуальный предприниматель вправе отказаться от дачи показаний, сославшись на ст.51 Конституции России. Согласно НК РФ, налогоплательщик не может выступать в качестве свидетеля с показаниями, направленными против своей деятельности.

Вызвали в налоговую с вопросом по НДС

При вызове в налоговую по вопросам НДС для налогоплательщика возможны два варианта событий:

  1. При наличии нарушений признать требования инспектора обоснованными и уплатить доначисленную сумму налога.
  2. Оспорить предъявляемые требования в установленном законодательством порядке.

На допрос в налоговую может быть вызван любой гражданин. В таком случае не рекомендуется паниковать и избегать встречи в сотрудниками ФНС. Следует использовать имеющееся в запасе время, чтобы подготовиться к предстоящему разговору. В ходе беседы рекомендуется отвечать на вопросы кратко и по существу. Перед подписанием протокола необходимо внимательно ознакомиться с его содержанием.

Нужна консультация адвоката?

Мы оценим перспективы Вашего дела
и найдем решение проблемы!

или звоните по номеру прямо сейчас!

© 2005—2021 Московская коллегия адвокатов «Легис Групп»

Офис рядом с метро Белорусская
125047, г. Москва ул. 4-й Лесной переулок, дом 4
БЦ «White Stone» 4-й этаж