Может ли ип сменить вид деетельности и расчет налогообложения

Хочу поменять систему налогообложения

Если решили поменять систему налогообложения, эта статья для вас. Бухгалтеры рассказывают, какие заявления и в какие сроки оформить, чтобы не ошибиться. В статье — примеры для упрощенки, патента и вмененки.

Зачем менять систему налогообложения

Поменять систему налогообложения, Налоговый кодекс:

Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.

Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.

У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса

По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.

Судебное дело на Российском налоговом портале

Правила перехода на другую систему

Статьи Дела:

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

  • использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
  • нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

  • декларацию о прибыли;
  • справку об остаточной стоимости;
  • среднесписочную численность сотрудников;
  • данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

Упрощенка 6% или 15%

Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Как перейти на другую систему налогообложения в середине года

Иногда организация или ИП хочет сменить налоговый режим. Причин тому может быть много. Например, предприятие применяет спецрежим, а его партнеров интересует работа с НДС. Или бизнес предпринимателя теряет обороты, и налоговая нагрузка на общей системе налогообложения становится непосильной. Но вот решение принято, приемлемый вариант найден. Возникает вопрос, а можно ли перейти на другой режим, не дожидаясь окончания года? Разберем все возможные варианты.

Налоговые режимы для ООО

Организации могут применять три налоговых режима: общий режим (ОСНО), упрощенку (УСН) и режим для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

ОСНО можно применять для любых видов деятельности без каких-либо ограничений. Этот режим отличает высокая налоговая нагрузка и большое количество различных форм отчетности в госорганы.

УСН и ЕСХН — это спецрежимы. Налоговая нагрузка на них ниже, чем на ОСНО. Но применять их можно только в рамках жестких ограничений.

Ограничения по применению УСН:

  • отсутствие филиалов;
  • средняя численность персонала не больше 130 человек;
  • доходы за 9 месяцев не больше 112,5 млн. руб. (для перехода на режим);
  • доходы за год не больше 200 млн. руб. (чтобы остаться на режиме);
  • остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. руб.;
  • доля участия других юрлиц не больше 25 %;
  • нельзя производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры, вести деятельность в качестве ломбарда или МФО.

Ограничения по применению ЕСХН:

  • доля доходов от продажи сельхозпродукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) должна составлять не менее 70 %;
  • нельзя производить подакцизные товары (кроме вина), организовывать и проводить азартные игры.

Как ООО уйти с общего режима в середине года

Скажем сразу — такой возможности у организаций нет. Перейти на спецрежим можно только с начала следующего года. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление до 31 декабря текущего года включительно (если эта дата выпадает на рабочий день):

  • форма 26.2-1 — для УСН;
  • форма 26.1-1 — для ЕСХН.

Как ООО уйти со спецрежима в середине года

Добровольно уйти со спецрежима в середине года тоже не получится. Если компания решила по собственной инициативе сменить льготный режим на какой-либо другой (например: с УСН на ОСНО) — ей придется ждать окончания года.

Для перехода нужно подать уведомление об отказе от спецрежима:

  • форма № 26.2-3 для УСН;
  • форма № 26.1-3 для ЕСХН.

Срок подачи уведомления: не позже 15 января года, в котором организация планирует работать на иной системе налогообложения.

Однако со спецрежима можно «слететь». Это происходит, если организация перестала подходить под применение льготной системы по установленным критериям.

Например: компания на УСН открыла филиал или превысила лимит доходов.

Такая ситуация вполне может произойти в середине года, и тогда компания окажется на общей системе налогообложения.

Об утрате права на спецрежим нужно уведомить налоговую службу:

  • при слете с УСН — не позже 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором организация перестала соответствовать установленным критериям (форма № 26.2-2);
  • при слете с ЕСХН — в течение 15 дней по окончании года, в котором право на спецрежим было утрачено (форма № 26.1-2).

Неприятный момент: если компания слетела с УСН, то ей придется пересчитать налоги за весь квартал, в котором произошла утрата права на этот режим. То есть получится, что весь этот квартал компания уже применяла ОСНО. А если речь идет о слете с ЕСХН, то пересчитать налоги придется за весь год.

Ни один налоговый режим не освобождает ООО от сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности. Сдавайте отчетность с помощью простого и удобного веб-сервиса Астрал Отчет 5.0 — всегда вовремя и без ошибок.

Налоговые режимы у ИП

У предпринимателей выбор шире. Они могут применять целых пять налоговых режимов. Три, доступные организациям: ОСНО, УСН и ЕСХН. Плюс еще два: патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД).

Критерии применения УСН и ЕСХН для предпринимателей аналогичны тем, которые установлены для организаций.

А для патента и НПД критерии свои.

Ограничения по применению ПСН:

  • годовой доход ИП не может превышать 60 млн. руб.;
  • количество сотрудников не может быть больше 15 человек;
  • запрещено торговать оптом; заниматься перевозками, если автомобилей в аренде или собственности больше 20; добывать полезные ископаемые; проводить сделки с ценными бумагами; продавать подакцизные товары и некоторые виды маркированных товаров (лекарства, обувь и меховые изделия), заниматься деятельностью по договору простого товарищества (доверительного управления).

Патент покупают на конкретный вид деятельности. Перечень видов деятельности, которые попадают под ПСН, устанавливают региональные власти.

Ограничения по применению НПД:

  • доходы за год не больше 2,4 млн. руб.;
  • нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
  • запрещено перепродавать товары, продавать подакцизную и маркированную продукцию, добывать полезные ископаемые, вести посредническую деятельность (кроме доставки товаров и приема платежей за эти товары в пользу других лиц).

Как ИП уйти с общего режима в середине года

Уйти с общего режима на УСН или ЕСХН в середине года ИП не могут (работает то же правило, что и для организаций: новый режим только с начала года ).

А вот с переходом на ПСН в середине года все обстоит намного проще: нужно просто купить патент. Подать заявление на покупку патента (форма № 26.5-1) нужно за 10 дней до даты, с которой ИП хочет начать применять патент.

Напомним, что патент будет действовать только на конкретный вид деятельности (или виды, ведь патентов можно купить несколько). И если ИП будет одновременно работать в других сферах бизнеса, которые под ПСН не попадают, то у него будет совмещение двух режимов: ОСНО ПСН.

Еще проще в середине года уйти на НПД. Предпринимателю достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог». Никаких уведомлений подавать не нужно.

После смены режима не забудьте вовремя сдать отчетность. Чтобы не бегать по инстанциям и не терять время в очередях, отчитывайтесь электронным способом. В этом вам помогут продукты компании Калуга Астрал:

  • Астрал-ЭТ — надежная и безопасная электронная подпись;
  • Астрал Отчет 5.0 — веб-сервис для подачи электронной отчетности.

Как ИП уйти со спецрежима в середине года

Как уйти с УСН или ЕСХН

Для предпринимателей на УСН и ЕСХН работают следующие правила:

1. Добровольно перейти с этих режимов на общую систему в середине года нельзя.

2. Если ИП перестал соответствовать установленным критериям на протяжении года, он будет вынужден перейти на ОСНО (правила перехода такие же, как и для организаций).

3. Предприниматель может перейти с этих режимов на ПСН в любой момент или совмещать их с патентом.

4. ИП может перейти с этих режимов на НПД в середине года. Главное, не забыть уведомить налоговую службу об отказе от УСН или ЕСХН (формы из письма ФНС от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@). Сделать это нужно в течение 30 дней со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Как уйти с ПСН

Расстаться с ПСН в середине года тоже реально. Есть два варианта добровольного ухода с ПСН:

  • Дождаться окончания срока действия патента . Если срок патента истек в середине года, а новый патент ИП не купил, то он автоматически окажется на базовом режиме.
  • Отказаться от патента до окончания срока действия . Для этого нужно подать заявление в налоговую службу (форма № 26.5-4). Однако такой способ доступен, если ИП прекращает заниматься деятельностью, под которую был куплен патент (например: патент был куплен на 1 торговый объект, а ИП его закрывает).

Так как для применения ПСН есть ограничения, то с нее тоже можно слететь. Произойти такая ситуация может в любое время года.

Например: ИП нанял на работу 16-го сотрудника или превысил лимит доходов.

Об утрате права на патент нужно сообщить в налоговую службу путем подачи заявления (бланк из приказа ФНС от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@). Сделать это нужно в течение 10 дней с того момента, когда произошло событие, которое привело к утрате права на ПСН.

Как уйти с НПД

Для предпринимателей, которые хотят уйти с НПД работают следующие правила:

1. Если ИП перестал соответствовать критериям применения режима на протяжении года, он автоматически попадет на ОСНО. Однако ИП разрешается подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН или ЕСХН. Сделать это нужно в течение 20 дней со дня, когда было утрачено право на НПД. Купить патент и работать на нем остаток года тоже разрешено.

Читайте также  Какие бывают формы налогообложения

2. Добровольно уйти с режима можно в любой момент. Достаточно сняться с учета через приложение «Мой налог». Однако важно понимать, что при добровольном уходе с НПД, перейти на другой спецрежим (УСН, ЕСХН) до конца текущего года уже не получится. Ограничений по переходу на ПСН не предусмотрено.

Как правильно сменить налоговый режим в связи с отменой ЕНВД

С 1 января 2021 года утрачивают силу положения гл. 26.3 НК РФ, регламентирующие применение ЕНВД. И перед теми бизнесами, которые работают на этом спецрежиме, встает выбор — какой налоговый режим выбрать взамен и как правильно на него перейти.

  • Какие альтернативы есть у ЕНВД
  • Снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД
  • Представление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года
  • Патент вместо ЕНВД
  • УСН вместо ЕНВД
  • Смена режима налогообложения на онлайн-кассе

Какие альтернативы есть у ЕНВД

Бизнес, применяющий «вмененку», должен выбрать другой налоговый режим до конца 2020 года. Если он этого не сделает, то будет автоматически переведен на ОСН.

У ИП больше вариантов для выбора.

Режимы налогообложения Для юрлиц Для ИП
ОСН + +
УСН + +
ПСН +
НПД +
ЕСХН + +

При этом важно учитывать ограничения и критерии для применения того или иного налогового режима.

Так, ИП, в отличие от юрлиц, могут перейти на использование налога на профессиональный доход (НПД), если не имеют наемных сотрудников, то есть по сути являются самозанятыми. Для перехода им нужно будет зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Что касается сельскохозяйственного бизнеса, то он вправе применять ЕСХН.

Ранее мы подробно писали о том, как выбрать налоговый режим на 2021 год с учетом различных критериев.

Снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД

В связи с отменой ЕНВД многих интересует, нужно ли подавать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

ФНС выпустила Письмо от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@, в котором объяснила, что снятие с учета в этом случае будет происходить автоматически.

Представление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года

Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.

Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.

Патент вместо ЕНВД

У ИП, помимо «упрощенки», ОСН и НПД, есть возможность выбрать патент. В то же время законодательством не предусмотрена возможность применения патента ООО.

Следует учитывать некоторые особенности для перехода на этот спецрежим.

Успейте подать заявление на патент до определенной даты

По общим правилам, чтобы начать применять патент со следующего года вместо ЕНВД, важно успеть подать в ФНС заявление о переходе на патент за 10 рабочих дней до начала его применения. Для этого нужно использовать форму 26.5-1.

Исходя из этих требований, чтобы применять патент с 1 января 2021 года, нужно было подать заявление не позднее 17 декабря. Однако ФНС учла обстоятельства и решила продлить срок подачи заявления, чтобы обеспечить «бесшовный» переход. Об этом служба сообщила в Письме от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@.

Теперь важно успеть подать заявление о переходе на патент до 31 декабря 2021 года.

Что важно учесть:

  • Озвученное продление сроков подачи заявления на получение патента является временным.
  • Если заявление оправляется по почте, то день его представления — это дата отправки почтового отправления.
  • Если заявление передается по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через личный кабинет на сайте ФНС, то день его представления — это дата его отправки.

Помните, что патент приобретается в рамках календарного года

При этом он приобретается на любое количество дней, но не менее месяца. ИП может выбрать период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Подробные разъяснения о сроке применения патента даются в Письме ФНС РФ от 02.03.2020 № СД-4-3/3560.

Получив заявление на получение патента, налоговый орган должен выдать или направить ИП патент в течение пяти рабочих дней.

УСН вместо ЕНВД

На УСН могут переходить как ИП, так и ООО. Но у ИП есть возможность совмещать УСН с патентом.

Вполне возможно, что когда-то, регистрируя бизнес, вы встали на учет в качестве плательщика ЕНВД, чтобы совмещать ОСН с ЕНВД. ОСН — это базовый режим, и когда с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, вы автоматически останетесь на ОСН.

Поэтому, если вы хотите в следующем году применять УСН, то нужно успеть подать в налоговую уведомление о переходе до конца текущего года – до 31 декабря. Об этом ФНС напомнила в Письме от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@.

Уведомление представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП одним из способов: лично, через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме — через личный кабинет на сайте ФНС, например (для этого варианта потребуется КЭП).

Правила перехода на УСН

Во-первых, на «упрощенку» можно перейти только с начала года.

Во-вторых, бизнес должен удовлетворять ряду критериев — по объему выручки, количеству сотрудников, доле других компаний и специфике самой фирмы.

Чтобы подать в налоговую уведомление о переходе на УСН, используйте форму № 26.2-1. В нем нужно указать выбранный объект налогообложения и остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года.

В разъяснениях ФНС обращает внимание на то, что:

  • В уведомлении в строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отражаются доходы только по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
  • Для перехода на УСН доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитываются при определении ограничения по доходам (не более 112,5 млн руб.).
  • После отправки уведомления о переходе на УСН организация и ИП могут изменить первоначально выбранный объект налогообложения или отказаться от применения режима. Для этого достаточно направить новое уведомление о переходе на УСН и соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано уведомление. Ранее представленное уведомление перестает действовать.

Что будет, если заявление о переходе на УСН не подано до 31 декабря?

Деятельность организации или ИП автоматически перейдет на ОСН. Но это произойдет в том случае, если в предыдущие годы вы никогда не писали заявление о переходе на «упрощенку».

Например, до 1 января 2021 года вы могли совмещать ЕНВД и УСН. Значит, ранее вы уже уведомляли налоговый орган о переходе на УСН. После отмены ЕНВД вы признаетесь налогоплательщиками, применяющими УСН, в том числе по доходам, которые до 2021 года облагались ЕНВД. ФСН предупреждает, что необходимости в дублировании уведомления о переходе на УСН в таком случае нет.

В то же время, если вы сейчас применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», а в следующем году собираетесь применять «доходы минус расходы», то уведомление на смену объекта налогообложения (форма 26.2-6) подать придется.

Смена режима налогообложения на онлайн-кассе

Бизнесам на ЕНВД, применяющим онлайн-кассы, нужно решить еще один вопрос — поменять режим налогообложения на кассе.

ФНС предупредила, что это можно сделать без посредников — с помощью специального сервиса для настройки кассы. В зависимости от модели кассы вам предложат пошаговую инструкцию по смене налогообложения.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Как ИП перейти с УСН на НПД

ИП могут использовать самозанятость как налоговый режим и экономить на налогах. Это выгодно, если упала выручка или временно нет дохода.

В этой статье разбираемся, какие есть ограничения для перехода, как правильно оформить уведомление о смене налогового режима и как вести учет на НПД.

Какие ИП могут перейти на НПД

НПД — налог на профессиональный доход, экспериментальный налоговый режим для самозанятых. С 1 июля 2020 года он действует по всей России. Его могут применять и ИП.

ИП может перейти на НПД в любой момент, но есть ограничения. Вот что нельзя ИП на НПД:

  1. нанимать сотрудников по трудовым договорам;
  2. получать доход более 2,4 млн рублей в год;
  3. заниматься запрещенными для НПД видами деятельности;
  4. работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП с одним и тем же работодателем или в течение двух лет после увольнения;
  5. совмещать с другими режимами — УСН или патентом.

Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если у вас есть сотрудники в штате, их придется их уволить, чтобы перейти на НПД. Предприниматель на НПД может нанимать только подрядчиков-физлиц по договору ГПХ на разовую работу или работать с самозанятыми либо другими ИП.

Получать доход более 2,4 млн рублей в год. Как только доход ИП превысит 2,4 млн рублей, налоговая аннулирует переход на НПД. В этом случае в течение 20 календарных дней надо подать уведомление о переходе обратно на упрощенку.

Важно не пропустить этот срок: если не подать уведомление, ИП автоматически переведут на ОСН. На ОСН сложная бухгалтерия: придется сдавать декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Нужно платить НДФЛ с прибыли и работать с НДС.

Заниматься запрещенными для НПД видами деятельности. ИП на НПД не может:

  1. Перепродавать товары чужого производства. Можно продавать только свои товары, самому выполнять работы или оказывать услуги.
  2. Производить и продавать подакцизные товары, например, домашнее вино.
  3. Добывать и продавать полезные ископаемые, например, песок или щебень.
  4. Сдавать в аренду нежилые помещения, жилые — можно.
  5. Оказывать посреднические услуги. Например, если ИП покупает кожгалантерею и перепродает на маркетплейсах, НПД использовать нельзя. Но если он покупает кожу и шьет эти кошельки сам — можно.
  6. Доставлять чужие товары и принимать деньги у покупателей. Проще говоря, работать курьером. Правда, есть исключение: если продавец выдает ИП онлайн-кассу для выдачи чеков покупателям, то работать курьером можно.

Работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП на НПД с одним и тем же работодателем. Нельзя быть поваром по трудовому договору и подрабатывать поваром в этой же компании как ИП.

Если налоговая обнаружит нарушение, работодателю придется заплатить со всех выплат ИП страховые взносы и НДФЛ. В общем, приятного мало — вряд ли работодатель вспомнит это исполнителя добрым словом.

Если работали в компании по трудовому договору и уволились, то продолжить работу как ИП на НПД на эту же фирму можно только через два года. Это ограничение ввели, чтобы работодатели не переводили своих сотрудников на НПД ради экономии на НДФЛ и взносах.

Использовать другие налоговые режимы. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

У ИП два вида деятельности: он печет торты на заказ и проводит кулинарные мастер-классы. Продажей тортов занимается на УСН «Доходы минус расходы». По мастер-классам думает перейти на НПД. Но нельзя перейти на НПД и остаться на УСН по выпечке тортов — придется выбирать между УСН и НПД.

НПД хорошо подходит для бизнеса, который связан с услугами или производством, не требующим больших затрат. Например, возить грузы на своем автомобиле, писать код для мобильных приложений, делать массаж или косметические процедуры на дому, продавать мебель, сделанную своими руками, снимать фото и видео на заказ и так далее.

Плюсы и минусы перехода на НПД

На НПД простой учет операций и никакой отчетности. ИП на НПД платят меньше налогов, но при этом у них больше ограничений.

Плюсы:

  1. Ниже ставка налога при работе с физлицами — 4%, с юрлицами и ИП — 6%. За счет налогового вычета в первое время налоговая ставка даже ниже: 3% и 4% соответственно.
  2. Не надо платить страховые взносы, только добровольные.
  3. Не надо вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР — и сдавать декларацию.
  4. Если дохода нет, можно вообще ничего не платить.
  5. Можно снять с учета и не использовать онлайн-кассу.

Минусы:

  1. Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, если они есть — придется их уволить.
  2. Ограничение по доходу — 2,4 млн рублей в год.
  3. Если захотите платить страховые взносы добровольно, уменьшить налог, как при УСН, не получится.
  4. Не начисляется пенсионный стаж.
  5. Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
  6. Можно продавать только свои товары, работы или услуги.

Когда ИП выгодно перейти на НПД

На НПД выгодно работать, если снизились доходы и нет сотрудников. Если выручки нет — платить государству вообще не нужно.

Разберем пример, когда ИП выгодно перейти на НПД.

ИП организовывает праздники и торжества для частных лиц, зарегистрирован в Москве. Работает на «УСН Доходы».

До пандемии предприниматель зарабатывал 500 000 ₽ в месяц, работали три сотрудника. Сейчас заказывают только небольшие семейные мероприятия — доходы упали, сотрудников пришлось уволить.

Ежемесячный доход сейчас — 70 000 ₽ в месяц или 840 000 ₽ в год. Посчитаем, стоит ли ему переходить на НПД.

УСН НПД
Налог 50 400 ₽ (840 000 × 6%) 33 600 ₽ (840 000 × 4%)
Фиксированные страховые взносы 40 874 ₽
Дополнительные страховые взносы 5400 ₽ ((840 000 − 300 000) × 1%)
Налог после уменьшения на страховые взносы 4126 ₽ (50 400 − 40 874 − 5400)
Всего платежей в бюджет 50 400 ₽ (40 874 + 5400 + 4126) 33 600 ₽

С такими доходами ИП выгоднее работать на НПД. Так он сократит расходы на налоги, ему не надо будет сдавать декларацию и вести КУДиР. Перейти на НПД можно в любой день года.

Как ИП перейти на НПД

Шаг 1: оплатить страховые взносы. Перед переходом на НПД желательно перечислить в бюджет остаток по страховым взносам ИП. Так проще не запутаться в расчетах после начала работы на новом налоговом режиме.

Предприниматель решил перейти на НПД 30 ноября 2020 года. ИП платит страховые взносы за 2020 год пропорционально отработанным дням. За 2020 год ИП должен заплатить всего 40 874 ₽ страховых взносов. За первые три квартала ИП уже перевел в бюджет 30 600 ₽ авансом. Значит, за 60 дней 4-го квартала осталось: 40 874 × 60 / 365 дней = 6719 ₽.

Если годовые доходы ко дню перехода превысили 300 000 ₽, надо посчитать 1% от величины превышения и добавить эту сумму в расчеты.

Шаг 2: зарегистрироваться в сервисе ФНС «Мой налог». Для этого нужен только номер телефона. Можно зарегистрироваться тремя способами:

  1. В мобильном приложении «Мой налог» для смартфонов и планшетов. Если нет регистрации на госуслугах, надо будет ввести паспортные данные и сфотографироваться.
  2. В личном кабинете на сайте ФНС или на госуслугах.
  3. Через банк, который участвует в эксперименте. В Тинькофф это можно сделать в личном профиле или через чат-бот.

Можно использовать только номер с кодом страны +7 (Россия) Так выглядит личный кабинет после регистрации в приложении «Мой налог»

Шаг 3: отправить в налоговую уведомление об отказе от УСН. В течение месяца с даты постановки на учет как ИП на НПД нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от прежнего режима. Потребуется заполнить форму 26.2-8.

Подать уведомление можно:

  1. лично в налоговой;
  2. заказным письмом с описью по почте;
  3. через заявку на госуслугах или в кабинете ИП на сайте ФНС, но для этого нужна квалифицированная электронная подпись.

Если направить документы по истечении месяца с даты перехода, регистрация ИП на НПД аннулируется. ИП останется на УСН.

Так выглядит заполненная форма 26.2-8 при переходе с УСН на НПД с 30.11.2020

Шаг 4: сдать декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год. В декларации укажите общий доход, а если работаете на УСН «Доходы минус расходы» — и расход по всем видам деятельности с 1 января до перехода на НПД.

Сдать декларацию и уплатить налог по УСН нужно до 25 числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД.

В нашем примере ИП переходит на НПД 30 ноября. Чтобы рассчитать налог, ему нужно поступления за 4-й квартал до даты перехода умножить на свою налоговую ставку: 200 000 × 6% = 12 000 ₽. Потом уменьшить налог на страховые взносы, мы их уже посчитали — 6719 ₽. Останется доплатить разницу: 12 000 ₽ − 6719 ₽ = 5281 ₽.

Предприниматель перешел на НПД 30 ноября 2020 года, декларацию надо сдать не позже 25 декабря 2020.

Декларацию можно переслать по почте с описью, лично принести в налоговую или отправить через личный кабинет на сайте ФНС, заверив квалифицированной электронной подписью.

Как ИП вести учет на НПД

ИП может дальше получать деньги на свой расчетный счет, но теперь учет надо вести в приложении «Мой налог». Если пользуетесь бухгалтером на аутсорсе, не забудьте предупредить его о смене налогового режима.

Если у ИП подключен интернет-эквайринг или торговый эквайринг, ничего перенастраивать не нужно.

Вносить все платежи и пробивать чеки. Если ИП использовал онлайн-кассу, ее можно снять с учета. Все платежи, которые вы получаете как ИП, придется заносить вручную во вкладке «Новая продажа» в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС. Выручка может прийти на расчетный счет или наличными. А еще ИП на НПД может получать доход и на личную карту, если это не запрещено договором обслуживания счета. Нужно уточнить в банке.

Дальше выберите, от кого пришли деньги, от физлица или юридического лица либо ИП, и введите сумму платежа. Теперь нажмите «Выдать чек» — приложение сформирует чек.

Вносить выручку налоговая рекомендует в момент расчетов с покупателем. Если внесли выручку задним числом, укажите реальную дату расчетов. Налог заплатите в следующем месяце.

Бывает, предприниматель выполнил работу, подписал с заказчиком акт, но деньги задерживаются. Провести платеж надо будет в дату, когда деньги придут.

Так выглядит вкладка, в которой нужно внести выручку

Отдавать чеки клиентам. Предприниматели на НПД должны передавать чеки покупателю. Это можно сделать по телефону, имейлу, в мессенджерах, через QR-код. Можно распечатать и отправить почтой.

Главное — сформировать и передать чек не позднее 9-го числа месяца, которые следует за месяцем платежа. Иначе налоговая может начислить штраф — 20% от платежа.

При ошибке или возврате денег за товары или услуги чек можно аннулировать, но надо указать причину. Бывает, сделку заключили при УСН, а деньги пришли при НПД. Тогда ИП должен выдать заказчику чек и заплатить НПД.

Раз в месяц платить налог. На НПД налог самому считать не нужно. Каждый месяц до 12-го числа в приложение «Мой налог» приходит сообщение с суммой налога за месяц. Оплатить надо до 25-го числа.

  1. в самом приложении;
  2. в мобильном приложении банка;
  3. через портал госуслуг;
  4. передать поручение банку автоматически управлять платежами.

Использовать налоговый вычет. По закону каждый, кто переходит на НПД, имеет право на вычет в 10 000 ₽, чтобы снизить налоги. Каждый платеж по налогам будет уменьшаться автоматически на 1% для физических лиц и на 2% для юридических и ИП, пока не закончится налоговый вычет.

Новое направление бизнеса: возможно ли совмещение налоговых режимов и как при этом вести учет

Знакомьтесь, Олег — владелец автосервиса из Перми. Оформлен как ИП на УСН «Доходы», платит 6% от выручки. Жена Олега, Аня, выходит из декрета и хочет открыть детское кафе. Стартовый капитал есть, наш герой готов вложиться в бизнес супруги, но хочет оформить бизнес на себя — мало ли, как жизнь повернется. Столкнулся с проблемой: точку общепита выгодно открывать на УСН «Доходы минус расходы», потому что расходы, которые можно подтвердить и списать (зарплаты, закупка сырья, посуды, мебели и т. п.), обычно превышают 60% от дохода. А Олегу переходить на этот режим невыгодно: у него-то документально подтвержденных затрат мало. Пошёл гуглить, возможно ли совмещение режимов в рамках одного ИП и выяснил, что две «упрощенки» сочетать нельзя. Решив проверить эту информацию, предприниматель вышел на нас.

В этой статье мы ответили на вопрос Олега, а также рассказали, когда возможно совмещение систем налогообложения без открытия дополнительного ИП или юрлица.

Почему совмещение режимов ИП в случае Олега невозможно и что ему делать

УСН 6% и УСН 15% одновременно применять нельзя. Глава 26.2. НК РФ гласит, что на «упрощенку» переходит ИП или ООО, а не отдельные виды деятельности. Нужно выбрать один объект налогообложения: либо доходы, либо доходы минус расходы. Этот вывод подтверждает Письмо Минфина № 03-11-06/2/63 от 21.04.2011 .

У Олега два варианта:

  1. Купить патент для кафе. Это возможно, если площадь будущего заведения — до 150 м², в нем будет не более 15 сотрудников, а доход за год не превысит 60 миллионов рублей.
  2. Зарегистрировать жену как ИП, выбрать УСН «Доходы минус расходы» и платить 15% от прибыли. Применять «упрощенку» можно, пока сотрудников не больше 130, а годовая выручка не превышает 200 миллионов рублей.

Олег мог бы открыть ООО для кафе, но это нецелесообразно: торговать алкоголем его жена не планирует, а вести более сложный учет и отчитываться по нескольким налогам придется.

Мы порекомендовали добавить нужные коды ОКВЭД и приобрести патент на кафе. Стоимость за остаток года (с 1 июля до 31 декабря) составит 12 099 рублей.

Поможем зарегистрировать ИП или ООО «под ключ»: подберем режим налогообложения, выпустим ЭЦП, подготовим документы и подадим их в налоговую. Результат гарантируем!

Когда возможно совмещение систем налогообложения

Единственное сочетание, которое допускает Налоговый кодекс: ИП покупает патенты на определенные виды деятельности, а остальные ведет на УСН, ОСНО или ЕСХН ( п.1 ст. 346.43 НК РФ ).

Поскольку ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели, юрлицам сочетание налоговых режимов не доступно — либо меняете систему налогообложения на более выгодную, либо открываете ИП или ООО для новых видов деятельности. Стать ИП можно только один раз, т. к. это статус физлица. А вот учредителем ООО можете быть неоднократно.

Важно! Если вы осуществляете один вид деятельности в разных точках в рамках одного субъекта РФ (например, владеете сетью розничных продуктовых магазинов или кафе), совмещение систем налогообложения не допускается. Либо переходите на УСН полностью, либо остаетесь на патенте (письмо ФНС от 28 марта 2013 года № ЕД-3-3/1116).

Совмещение патента и УСН — распространенная история в торговле.

Например, вы открыли розничный магазин на патенте. Через время захотели завести интернет-магазин или выйти на маркетплейс, но онлайн-торговля на ПСН не предусмотрена. Или решили добавить в ассортимент товары, подлежащие обязательной маркировке (скажем, обувь), что также не сочетается с патентом. Переходите на УСН, оффлайн-торговлю продолжаете вести на патенте.

Ограничения при совмещении режимов ИП

Предположим, у вас ИП с двумя видами деятельности: розничный магазин автозапчастей на патенте и торговля сувенирами через маркетплейс на УСН 15%. У каждого режима — свои ограничения по численности сотрудников, выручке и т. д. Давайте разбираться, каким будет «потолок» при совмещении налоговых режимов.

Лимит годового дохода устанавливается по действующим ограничениям для ПСН. Итоговая выручка не должна превышать 60 миллионов рублей (включая полученную от деятельности, по которой применяете УСН), иначе право работать на патенте вы потеряете ( ст. 346.45. НК РФ ). Если патент утрачивает силу, считается, что он был недействительным в течение всего налогового периода — вам доначислят налог по УСН за все время с момента окончания предыдущего патента.

Пример. Вы работаете на УСН, а по одному виду деятельности применяете ПСН. Купили патент на год, с 1 января, но к сентябрю выручка превысила допустимые 60 миллионов. В этом случае считается, что с начала года вы полностью были на УСН: придется доплатить налог (6% от дохода или 15% от разницы между доходом и расходом) за 8 месяцев.

По поводу предельной численности сотрудников при совмещении режимов требований в Налоговом кодексе нет. Министерство финансов и таможенной политики в своем письме от 20.09.2018 г. N 03-11-12/67188 сообщает, что ограничение в 15 человек касается только деятельности, которая осуществляется на основании патента. Получается, что ИП на УСН может нанять до 130 человек, но максимум 15 из них могут быть заняты в сфере, где предприниматель применяет ПСН. Если один сотрудник участвует в деятельности по УСН и ПСН, лучше учитывать его в лимит для патента, чтобы избежать разбирательств с налоговой.

Стоимость основных средств для ИП на УСН не должна превышать 150 миллионов рублей. Возникает вопрос — как быть при совмещении систем налогообложения? Минфин в письме от 06.03.2019 № 03-11-11/14646 пояснил, что при расчете нужно учитывать только основные средства, которые задействованы в деятельности по «упрощенке». Но в ст. 346.12 НК РФ не оговорено, что ограничения относятся только к средствам, связанным с УСН. Поскольку мнения расходятся, лучше не превышать лимит по ИП в целом, чтобы потом не судиться с ФНС.

Как вести учет доходов и расходов при совмещении налоговых режимов

При совмещении УСН и ПСН придется вести раздельный учет доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам деятельности. Учтите, что многие нюансы раздельного учета при совмещении налоговых режимов не урегулированы Налоговым кодексом. Придется ориентироваться на разъяснения Минфина и быть готовым к спорам с налоговыми инспекторами.

С учетом доходов и расходов при совмещении налоговых режимов, как правило, проблем нет: деньги приходят из разных источников, за разные товары или услуги. Если есть внереализационные расходы (например, штрафы, % по кредитам и т. п.), которые нельзя отнести к одному из видов деятельности, их нужно полностью учитывать при расчете налога на УСН. А такие расходы, как аренда офиса или склада, уборка, аутсорсинг бухгалтерского учета и т. д., которые относятся к фирме в целом, распределяются пропорционально доходам, полученным от видов деятельности.

Пример. Вы совмещаете УСН 15% и ПСН. За первый квартал 2021 года показатели были такими:

  • выручка от деятельности, осуществляемой на «упрощенке» — 6 миллионов рублей;
  • выручка от патента — 3 миллиона рублей;
  • расходы, которые относятся к обоим видам деятельности (ЗП бухгалтера, аренда офиса, интернет, канцтовары и прочее) — 500 000 рублей.

Общая выручка за отчетный период — 9 миллионов. Доля УСН в ней — 67% (6/9), такой процент от расхода списываем на этот вид деятельности: 500 000 * 67% = 335 000. Оставшиеся 165 000 относим к деятельности на патенте.

Возникают сложности с тем, как учитывать выручку: по факту отгрузки или оплаты. Также нет однозначного ответа на вопрос, какой период брать для расчета пропорций, т. к. для УСН налоговый период — календарный год, а для патента он может быть от месяца до года. Стоит заручиться поддержкой опытного бухгалтера, чтобы на основании рекомендаций Минфина разработать собственные правила, которые будут зафиксированы в учетной политике компании.

Бухгалтерский учет со страховкой на миллион обойдется вам от 3 300 рублей в месяц!

Учет страховых взносов за сотрудников при совмещении налоговых режимов

Уплаченные страховые взносы снижают налог. Если вы на УСН 15%, их можно списать в расходы, уменьшив налогооблагаемую базу. Если на УСН 6%, налог будет уменьшен на 50% при наличии сотрудников или на 100%, если у вас их нет. При использовании патента вычеты работают так же.

Вот как могут распределяться страховые взносы при совмещении патента и УСН:

  1. Сотрудников нет. Страховые взносы за себя можете целиком учитывать при расчете налога УСН. Распределять их не нужно, что подтверждает Министерство финансов в своем письме от 7 апреля 2016 года N 03-11-11/19849.
  2. Все сотрудники связаны с деятельностью на «упрощенке». Взносы за себя и работников можете использовать при расчете налога на УСН: включать в расходы или уменьшать налог на 50%. Такую позицию озвучило Министерство финансов в письме от 16.11.2016 № 03-11-12/67076.
  3. Все сотрудники связаны с деятельностью на ПСН. Всю сумму взносов на себя отнимайте из налога на УСН, а взносы за персонал учитывайте при оплате патента. Подтверждение найдете в письме Минфина от 20.02.2015 № 03-11-11/8167.
  4. Сотрудники распределены между видами деятельности. Взносы за себя учитывайте, рассчитывая налог на УСН, а выплаты за сотрудников распределяйте пропорционально доходу (письмо Минфина от 05.06.2019 № 03-11-11/40768). Порядок распределения аналогичен тому, который выше рассмотрели для прочих расходов.

Совмещение режимов ИП: коротко о главном

Мы детально разобрали, в каких случаях совмещение налоговых режимов возможно и целесообразно, как вести раздельный учет при совмещении налоговых режимов и учитывать страховые взносы при совмещении патента и УСН. Здесь приводим основные выводы для тех, кому некогда читать статью целиком:

  1. На данный момент допустимо только совмещение работы на патенте (ПСН) с другими налоговыми режимами (УСН, ОСНО или ЕСХН). Соответственно, сочетание систем налогообложения доступно только ИП, т. к. юрлица не могут применять ПСН.
  2. Совмещать два варианта «упрощенки» в рамках одного ИП или юрлица не получится, т. к. эта система налогообложения применяется к компании целиком, а объект налогообложения может быть только один: доходы или разница между доходами и расходами.
  3. Нужно вести отдельный учет доходов и расходов, а общие расходы распределять между видами деятельности, пропорционально выручке от каждого.
  4. Страховые взносы за себя и сотрудников можно учесть при расчете налога на УСН и вычесть из стоимости патента. Порядок расчета зависит от того, с каким видом деятельности связан каждый работник.

Поможем наладить автоматический обмен информацией между складом и бухгалтерией, чтобы исключить ошибки, ведущие к переплате налогов до 1000%!

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2021 году

Индивидуальный предприниматель в 2021 году может работать на общей системе или на спецрежимах: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или перейти на самозанятость. Важным критерием выбора системы налогообложения является доход и вид деятельности. Если вы не уверены в стабильности выручки, выбирайте УСН — будете платить процент от фактически полученного дохода. Если ваш доход стабилен, и вы готовы платить фиксированную сумму в виде налогов, переходите на ЕНВД или патент. Если вы работаете один без наемных сотрудников, оформляйте самозанятость — сэкономите на обязательных взносах ИП. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН. ОСНО выбирайте, если у вас большие обороты, много входящего НДС и большинство партнеров, являются плательщиками НДС.

1. Универсальный налог с процентом от дохода — УСН

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

  • вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
  • сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
  • количество наемных работников не больше 100,
  • сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

  • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
  • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. И раз в год подавать декларацию до 30 марта.

УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Общая сумма доходов уменьшается на все документально подтвержденные расходы, включая платежи за себя и работников. Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то придется заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки.

Перейти на УСН вы можете с момента регистрации ИП, для этого уведомление на УСН следует подать сразу с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации.

Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Для этого заявление подается до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе. Перейти на УСН вы можете и после ЕНВД, с начала месяца, в котором был отменен единый налог.

2. Фиксированные налоги — ЕНВД и ПСН

Если вы уверены в том, что у вас будет постоянный ежемесячный доход, можете работать на ЕНВД или патенте. Эти налоги не связаны с вашим реальным доходом. Вы платите налог, даже имея нулевую выручку и вообще не ведя деятельность.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или «вмененка»

ЕНВД — режим налогообложения, при котором базой для расчета налога является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.

Вы не можете применять ЕНВД, если:

  • занимаетесь медициной, социальным обеспечением,
  • площадь торгового зала или столовой больше 150 кв.м.,
  • работников более 100 человек,
  • являетесь плательщиком сельхозналога,
  • у вас больше 20 единиц транспорта.

После ЕНВД вы можете перейти на УСН, патент или общую систему налогообложения.

ПСН (патентная система налогообложения)

ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Можете применять патент, если оказываете услуги или занимаетесь мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

Вы утратите право на патент, если:

  • годовой доход будет больше 60 млн. рублей по деятельности, на которую куплен патент,
  • число сотрудников больше 15 на всех видах деятельности.

Цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. В основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.

Заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте. Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по ПСН, снова перейти на патент сможете только со следующего года.

В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например, увеличится число работников или вы откроете дополнительный офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, или применить иной налоговый режим (например, УСН).

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

СП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% ,

СП – стоимость патента,

БД – базовая доходность,

12 – количество месяцев в году,

К1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент,

6 % — налоговая ставка.

Не забывайте платить взносы за себя и платить налоги за работников, если они у вас есть. При наличии персонала, следует отчитываться в ФСС и ПФР за работников.

3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

  • доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
  • сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

При этом вы не имеете права производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.

ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

Чтобы перейти на ЕСХН, надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП.

4. Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

  • 4%, если работаете с физ.лицами,
  • 6% — с ИП и организациями.

Стать самозанятым вы сможете, если проживаете в одно из регионов РФ участвующим в программе оформления замозанятых. Списка разрешенных видов деятельности нет, но есть ряд ограничений для самозанятости.

Вы не можете оформиться, как самозанятый, если:

  • ваш годовой доход больше 2.4 млн. рублей,
  • вы продаете подакцизные или маркированные товары,
  • вы занимаетесь добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей,
  • ведете деятельностью по договору простого товарищества или доверительного управления,
  • работаете в рамках агентского договора или договора поручения (комиссии),
  • занимаетесь курьерскими услугами или перепродажей товаров.

Также запрещено быть самозанятыми государственным служащим, адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, медиаторам, оценщикам.

Чтобы самозанятым достаточно заполнить уведомление в одном из сервисов:

ФНС поставит вас на учет сразу, после получения документов. Если вы захотите прекратить деятельность в качестве самозанятого, надо также через указанные сервисы подать уведомление. Весь учет налогов ведется в приложении «Мой налог», откуда вы можете распечатать или отправить онлайн кассовые чеки.

5. Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

    НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

Налог на прибыль исчисляется по формуле:

НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

  • ПД — полученный доход,
  • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
  • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
  • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
  • Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.
  • Обязательные платежи за себя, ставка по которым утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.
  • Платежи за работников, если они у вас есть. Вы должны платить за них пенсионные взносы и делать отчисления на обязательное соцстрахование, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и зависит от основного вида вашей деятельности. За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.
  • Объем отчетности на ОСНО самый большой. Как ИП, вы освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны обязательно. Также должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа и форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля. При наличии сотрудников не забывайте отчитываться за них в налоговую, пенсионный фонд и ФСС.

    Перейти на ОСНО вы можете следующими способами:

    1. По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, ЕНВД, ПСН или как самозанятый, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
    2. После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
    3. Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму, ЕНВД или ПСН.